Compensação de Crédito Fiscal

Estou com a seguinte situação:

1) A empresa constatou que houve um crédito fiscal de PIS e COFINS em períodos já apurados e devidamente encerrados (SET/OUT/NOV/DEZ-2005), montante de $40.560,00, esse valor foi compensado em 31/10/11 através de PERDCOMP por ocasião do recolhimento do IRPJ $29.400,00 e CSLL $11.160,00, total compensado de $ 40.560,00, Apuração Lucro Real Trimestral.

2) O IRPJ e CSLL estão lançados em Obrigações Fiscais (AC), pela apuração do 3º trimestre/2011 .

3) Alguém poderia dar algumas instruções de como proceder na contabilização do crédito fiscal e na compensação?

Grato

Algumas questões a serem consideradas:
a) qual a natureza do crédito? contribuição paga a maior ou credito decorrente de entradas cujas saídas o débito foi menor?
b) em um caso ou outro, se os registros contábeis destas contribuições foram efetuados corretamente, os mesmos já deveriam constar nos registros contábeis.

a) A natureza do crédito é refente a contribuição paga a maior em SET/OUT/NOV/DEZ-2005.
b) A constatação do direito ao crédito fora efetuada somente agora.

Francisco,

Se é pagamento a maior, significa que num primeiro momento foi contabilizado uma despesa de pis e cofins a maior, portanto, este valor deverá ser reclassificado do resultado para uma conta no ativo como crédito de tributo.

Lembre-se que este crédito esta sujeito a atualização a partir do mês em que ocorreu o pagamento a maior. a atualização é efetuada com base na variação da selic mais 1% no mês da compensação, sendo o valor desta atualização sujeito a tributação


No mês em que foi efetuada a compensação é só debitar no passivo o tributo objeto da compensação e creditar a conta do crédito no ativo.