Provisão Energia Eletrica

Bom Dia !!

No Mês de dezembro, fiz uma provisão no valor de 70.000,00, porém recebemos a conta referente a dezembro no valor de 51.000,00.

Por gentileza como devo proceder com essa diferença ?? uma vez que já estou com a minha contabilidade de dezembro finalizada.

Grata

bom dia,

Em atendimento ao princípio da competência a provisão deve ser feita com a nota fiscal de energia elétrica.

Você deverá estornar a diferença:
a) lançamento de ajuste a crédito da conta "Ajustes de Exercícios Anteriores"
D-Provisão (energia eletrica a pagar)
C-Ajuste de exercicios anteriores 19.000,00

b) transferência do valor do ajuste da conta "Ajustes de Exercícios Anteriores" para a conta "Lucros ou Prejuízos Acumulados"

D-Ajuste de exercicios anteriores
C-Lucros acumulados 19.000,00

c) contabilizar a parcela correspondente ao Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o ajuste, caso houverem.

D - Provisão Para Imposto de Renda (Passivo Circulante) R$ 2.850,00
D - Provisão Para a Contribuição Social (Passivo Circulante) R$ 1.710,00
C - Lucros ou Prejuízos Acumulados (Passivo Circulante) R$ 4.560,00

OBS.: Não considerei o fato de a empresa estar sujeita ao adicional de IR. Favor verificar este caso.

Atenc.