bom dia,
Em atendimento ao princípio da competência a provisão deve ser feita com a nota fiscal de energia elétrica.
Você deverá estornar a diferença:
a) lançamento de ajuste a crédito da conta "Ajustes de Exercícios Anteriores"
D-Provisão (energia eletrica a pagar)
C-Ajuste de exercicios anteriores 19.000,00
b) transferência do valor do ajuste da conta "Ajustes de Exercícios Anteriores" para a conta "Lucros ou Prejuízos Acumulados"
D-Ajuste de exercicios anteriores
C-Lucros acumulados 19.000,00
c) contabilizar a parcela correspondente ao Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o ajuste, caso houverem.
D - Provisão Para Imposto de Renda (Passivo Circulante) R$ 2.850,00
D - Provisão Para a Contribuição Social (Passivo Circulante) R$ 1.710,00
C - Lucros ou Prejuízos Acumulados (Passivo Circulante) R$ 4.560,00
OBS.: Não considerei o fato de a empresa estar sujeita ao adicional de IR. Favor verificar este caso.
Atenc.