Boa tarde Aline,
Após os lançamentos contábeis normais, para encerramento do exercício, deve "ZERAR" as contas de resultado (Receitas e Despesas).
Normalmente, os programas de contabilidade tem esta função que pode ser denominada de "Encerramento do Exercício", verifique no seu sistema se no "Menu", consta esta opção.
Os lançamentos são feitos da seguinte forma:
Debita-se as contas de receitas e credita-se a conta por exemplo denominada "RESULTADO DO EXERCÍCIO".
Credita-se as contas de despesas e debita-se a conta por exemplo denominada "RESULTADO DO EXERCÍCIO".
No final, a conta "Resultado do Exercício" apresentara um saldo que se for CREDOR, significa que a empresa obteve "LUCRO" e no caso da conta apresentar saldo devedor, significa que a empresa obteve um "PREJUÍZO".
O resultado apurado, sem considerar as destinações do LUCRO, devera ser transferido para "Resevas de Lucros, ou Prejuízos Acumulados, dependendo do saldo apresentado.
Segue um simples exemplo, tomando por base que as seguintes contas apresentam o seguinte saldo em 31/12/2011:
Receitas de Serviços Prestados = 100.000,00
Despesas Com Salários = 10.000,00
Lançamentos para encerramento do exercício:
Débito : Receitas de Serviços Prestados (CR)
Crédito : Resultado do Exercício (PL)
100.000,00
Débito : Resultado do Exercício (PL)
Crédito : Despesas com Salários (CR)
10.000,00
Assim sendo, as contas de resultado (Receitas e Despesas) são "zeradas" e a conta "Resultado do Exercício", apresentara um "LUCRO" de 90.000,00, o qual, sem levar em consideração a destinação dos mesmos, sera transferido para "Reservas de Lucros".
Lançamento:
Débito : Resultado do Exercício (PL)
Crédito : Reservas de Lucros (PL)