Correção de balanço do exercício anteior

Olá colegas, eu encerrei o balanço de 2010 e já encadernei e autentiquei, porém ao está escriturando o exercício de 2011 vim a perceber que a conta de cheques a compensar estava com diferença pois foi feito lançamentos duplicados, como irei fazer essa correção e e quais contas terei que criar para utilizar.


Att.
Kleverton

A retificação de lançamento feito com erro, em livro já autenticado pela Junta Comercial, deverá ser efetuada nos livros de escrituração do exercício em que foi constatada a sua ocorrência, observadas as Normas Brasileiras de Contabilidade.

Saliento que não poderá o livro já autenticado ser substituído por outro, de mesmo número ou não, contendo a escrituração retificada.

(Artigo 5º da IN DNRC nº 107/2008)

Deverá fazer o acerto contábil como "Ajuste de Exercícios Anteriores".

Certo, estou um probleminha. quase parecido..
Ja encerrei o exercicio, balanço autenticado.... Porem ao fazer a compensação do INSS dos valores a recolher e retidos na fonte percebi que faltou deduzir do INSS a recolher o valor relativo ao salario familia de um mes, que por sua vez consta na conta de despesa.
gostaria de saber como faço a contabilização desse valor no exercicio atual.

Grata,

Guto Munarin

Certo mais, como irei contabilizar esse ajuste no próximo exercício? Essa é minha dúvida.