Lalur x Ajuste Exercício Anterior

Amigos, boa tarde!!!

Em 2010 o lançamento abaixo, foi realizado a menor:
D - Perdas p/ Equivalência Patrimonial (Resultado)
C - Empresa Controlada (Ativo)...................................R$ 100.000,00

Consequentemente, o prejuízo apurado em 2010, foi menor do que o deveria ser. Contudo em 2011, após tomar que ao invés de R$ 100.000,00 o correto seria R$ 150.000,00, efetuei os seguintes lançamentos:

D - Ajuste de Exercício Anterior (Passivo)
C - Empresa Controlada (Ativo)....................................R$ 50.000,00

D - Prejuízos Acumulados (Passivo)
C - Ajuste de Exercício Anterior (Passivo)......................R$ 50.000,00

Para retificar o erro de 2010. Sendo assim, tenho a seguinte dúvida:

O ajuste que foi realizado em 2011 no valor de R$ 50.000,00, que alterou a conta de Prejuízos Acumulados de Exercícios Anteriores, tem que ser lançada no Lalur desse mesmo ano de 2011. Se afirmativo, de que forma?

Grato

No lalur deve-se lançar somente se houve alteração nas contas de resultado(influenciando o lucro), se envolver somente contas patrimoniais não alterará o lalur.

Guto,

Me corrija se eu estiver errado, o resultado obtido pelo MEP caso estivessemos falando do ano corrente, seria adicionado ou excluido, certo?

Logo, afetando o resultado, pois antes de apurar a equivalencia teriamos um valor, apos teremos outro, vamos imaginar:



1 -Lucro liquido do perido 100.000,00
2 - E nao foi feito a equivalencia ou
realizada de forma errada
3 - E sem falarmos de tributos
4 - Lucro liquido do periodo 100.000,00

Este lucro do ano corrente, consideramos que nao tenha sido feita a equivalencia, ou errada. Entao ao adicionarmos o resultado da equivalencia vamos ter uma base menor ou maior, logo obrigatoriamente afetara o resultado, correto?

Corretíssimo!

Primeiramente, obrigado pela atenção!

Mas minha dúvida ainda persiste. Pois, considerando que o lançamento de ajuste que foi preciso ser feito em 2011, alterou o saldo da conta Prejuízo Acumulado e, por se tratar de uma adição que foi realizada a menor em 2010 e, sabendo que se trata de uma valor que vai alterar o saldo de prejuízo fiscal acumulado, controlado na parte B do Lalur, ainda estou na dúvida se devo inserir esse valor em 2011, mesmo esse valor em 2011 não ter reflexo no resultado contábil.

Grato

Bom Dia,

Rodrigo Santos,

Adicionar ou excluir resultado de MEP nao afeta o resultado, pois não é tributavel na empresa que esta reconhecendo esta receita ou despesa, ok!

Afetará o seu resultado, caso voce tenha apurado o resultado e nao tenha adicionado ou excluido como o exemplo que eu dei.

A pergunta é a seguinte, no ano de 2010, o resultado apurado estava contemplado o ganho ou perda na Equivalencia ou nao?

a) Se nao estava voce apurou uma base a maior ou a menor, depende do resultado da MEP, entao tera ajuste, efeito no resultado em 2011 pelo ajuste do exercicio anterior no lalur.

b) Se estava entao nao afetara o resultado, pois como disse este ganho ou perda, nao afetara o resultado.

Claudionei, boa tarde!

Respondendo a sua pergunta:

Sim, no ano de 2010 o valor da perda por equivalência patrimonial foi contemplado no resultado, ou seja, foi lançado na contabilidade e posteriormente adicionado ao Lalur, porém, com o valor de R$ 50.000,00 a menos.

Grato