Contabilizar Parcelamento - lei 11.941/2009

Prezados, bom dia!

Gostaria que vocês verificassem se os lançamentos estão corretos para um parcelamento pela lei 11.941/2009 de uma ONG, essa instituição não vinha contabilizando essas obrigações em sua contabilidade.

Valor principal 5.000,00
Multas 3.000,00
Juros 8.000,00
Honorários previdenciários 4.000,00
Total 20.000,00
(-) Redução da Multa 1.000,00
(-) Redução dos Juros 3.000,00
(=) Débito com Redução 16.000,00

Prestação (100) = 16.000,00/100 = 160,00

1ª prestação = pagamento de 185,00 (160,00 do parcelamento + 15,00 de juros + 10,00 da multas)


Contabilização
D = Déficit Acumulado (PL) 16.000,00
C = Ajustes de Exercícios Anteriores (PL)

D = Ajustes de Exercícios Anteriores (PL) 16.000,00
C = Parcelamento de Contribuições – Lei 11.941 (PNC)
Principal + multas e juros

No caso dos pagamentos mensais
D = Parcelamento de Contribuições – Lei 11.941 (PNC) 160,00
D = Juros 15,00
D = Multas 10,00
C = Banco c/Movimento 185,00

Bom Dia,

Prezado Ginavaldo,

Se a empresa nao vinha contabilizando, provisionando os seus tributos, entao o primeiro lancamento que voce apresentou nao existe.

Comece pelo seu segundo lancamento


Constituicao do valor devido (parcelamento consolidado)

Em 01/01/2012

D- Ajuste de Exercicios Anteriores
C - Parcelamento de Contribuicoes
H - Valor Adesao ao Refis III (Principal/Multas e Juros)


Pelo pagamento Pelo valor total da parcela

D - Parcelamento
C - Caixa/Bco.
H - Valor pagamento parcela X

(OBS) A Multa, os juros, os honorarios ja foram contabilizados no ajuste de exercicio anterior, porem a variacao da taxa selic é uma despesa do momento, entao, identifique esta variacao da taxa selic e valor e este valor vai para resultado

D - Juros s/Parc Trib (variacao tx selic)
C - Parcelamento
H - Valor apropriacao juros taxa selic

Sabemos que juros taxa selic, nao é somente juros tem correcao embutida, mas isto é outra historia, ok! deixa assim tudo como juros.


Espero ter Ajudado.

Cordialmente,

Claudionei Santa Lucia


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Claudionei, bom dia!

Obrigado pela resposta, não entendi porque não ocorre o primeiro lançamento.

Como a instiuição deixou de contabilizar essas obrigações em exercícios anteriores seu resultado(déficit/superavit para ONG) não iria aumenta?

Desde já agradeço.

Por isso que voce esta usando a conta ajuste de exercicio anterior, pois se desejar regularizar lancamento que nao foi feito, entao nao tem porque usar a conta ajuste de exercicio anterior.

foi realizado livro diario ou caixa e registrado no cartorio do ano base de 2010?

Agora entidi, mais uma vez obrigad.

O Parcelamento só saiu em nov/2011, será feito no diário e registrado em cartório.