Monica, segue um exemplo para o entendimento, tem varios topicos no forum à respeito, mas enfim:
Exemplo:
Todas as retenções seguem a mesma logica. Vou dar exemplo das retençoes federais.
Nota fiscal de serviços emitida em 09.03.2010, com vencimento em 08.04.2010, no valor de R$ 6.000,00, com retenção do IRRF de 1,5%, no valor de R$ 90,00, e de contribuições na fonte, alíquota de 4,65%, no valor de R$ 279,00.
CÁLCULO DAS RETENÇÕES NA FONTE:
R$ 6.000,00 x 1,5% = R$ 90,00
R$ 6.000,00 x 4,65% = R$ 279,00, sendo:
a) R$ 60,00 de CSL (1% de R$ 6.000,00);
b) R$ 180,00 de Cofins (3% de R$ 6.000,00); e
c) R$ 39,00 de PIS/Pasep (0,65% de R$ 6.000,00).
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
a) Prestador do serviço:
Pela emissão da nota fiscal:
D - Clientes (AC) R$ 5.631,00
D - IRRF a compensar (AC) R$ 90,00
D - CSL na Fonte a Compensar (AC) R$ 60,00
D - Cofins na Fonte a Compensar (AC) R$ 180,00
D - PIS na Fonte a Compensar (AC) R$ 39,00
C - Receita de Prestação de Serviços (CR) R$ 6.000,00
Pelo recebimento dos serviços prestados:
D - Caixa ou Bancos c/ Movimento (AC) R$ 5.631,00
C - Clientes (AC) R$ 5.631,00
b) Tomador do serviço:
Pela apropriação dos serviços prestados e retenção do IRRF e das Contribuições Sociais Retidas na Fonte (CSRF):
D - Serviços prestados por terceiros (CR) R$ 6.000,00
C - IRRF a Recolher R$ 90,00
C - CSRF a Recolher (PC) R$ 279,00
C - Fornecedores R$ 5.631,00
Pelo recolhimento do IRRF:
D - IRRF a Recolher (PC) R$ 90,00
C - Caixa ou Bancos c/ Movimento (AC) R$ 90,00
Pelo pagamento dos serviços:
D - Fornecedores R$ 5.631,00
C - Caixa ou Bancos (AC) R$ 5.631,00
Pelo recolhimento das CSRF:
D - CSRF na Fonte a Recolher (PC) R$ 279,00
C - Caixa ou Bancos (AC) R$ 279,00
AC - Ativo Circulante
PC - Passivo Circulante
CR - Conta de Resultado