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Caio Tavares
Bronze DIVISÃO 2, Analista Contabilidade Galera primeiramente bom dia,
Gostaria que alguem me desse uma orientação em como escriturar contabilmente os impostos PIS/COFINS e IRPJ/CSLL nos padrões corretos para não ter problemas no SPED.
para empresas LUCRO PRESUMIDO.
Fico grato pela atenção obrigado.
Ivan Matos Carvalho
Iniciante DIVISÃO 4, Assistente Contabilidade Bom dia!
A escrituração contábil adotada pela empresa optante pelo Lucro Presumido, segue padrão similar da empresa optante pelo Lucro Real, o que diferencia apenas, é forma de cálculo dos tributos e como consequência, alguns parâmetros específicos observados aos fatos.
Exemplo: O PIS e COFINS, que para a empresa Lucro Presumido enquadra-se no critério de cumulatividade, escritura apenas por ocorrência de receitas (Fato Gerador).
Pela Venda:
Pis sobre vendas ou Pis Dedução
a Pis a Recolher
Cofins sobre vendas ou Pis Dedução
a Cofins a Recolher
Outras receitas:
Pis sobre outras receitas
a Pis a Recolher
Cofins sobre outras receitas
a Cofins a Recolher
No caso do IR e da CSLL
IRPJ
a IRPJ a pagar
CSLL
a CSLL a pagar
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