Dívida Ativa de ICMS

Olá Pessoal,
estou com uma Dúvida, Preciso abrir uma conta de dívida ativa de icms no Passivo onde será Debito todos os meses o Pagamento da mesma, mas primeiro Preciso colocar o Crédito lá com o valor total da dívida, minha duvida é qual a contra-partida desse crédito, tenho certeza que deve ser algo bem simples mas na correria não consegui pensar.


D - ???
C - Dívida Ativa ICMS(valor total)

Obrigado.

Opa, não é ICMS é Dívida Ativa de Pis e Dívida Ativa de Cofins
Obrigago

Olá Flávio !

Estes casos primeiro precisa saber qual foi a origem desta dívida, claro que foram PIS e COFINS apurados em períodos anteriores mas que certamente não foram pagos ou apropriados indevidamente.

Procure saber qual foi o período que está sendo cobrado na dívida, os meses de competência, o valor original de cada mêse e confira com o que foi declarado em DIPJ e DACON.

Visto isso, verifique na Contabilidade, no razão destas contas do passivo se houve apropriação correta dos valores nos meses devidos, pois deve constar o valor mensal correspondente ao cobrado na dívida ativa.

Resumindo, se houve os lançamentos mensais, a apropriação, estes valores "originais" devem estar lançados nas contas do passivo à recolher, e no momento de irem para a Dívida Ativa devem ser transferidas para outra conta no grupo de Longo Prazo no ato do lançamento do débito na dívida ativa.

Depois é preciso fazer a apropriação da multa e juros, que será em conta do ativo, juros e multas à apropriar, despesas do exercício seguinte, creditando a conta que recebeiu as transferências do PIS e COFINS no seu valor original.

Assim você conseguirá compor o valor total da dívida ativa.

Aqui no Fórum tem tópicos que mostram esta forma de apropriação de juros e multas de parcelamentos de impostos e contribuições, entra em Pesquisa que você vai encontrar.

Abraços