Contabilização IRPJ lucro real anual

Qual deve ser a contabilização do IRPJ/CSLL apurado mensalmente com base em levantamento de balancete de suspensão ou redução, sendo a apuração do imposto pelo lucro real anual?
Devido ao fato da DIPJ ter a demonstração mensal, acredito que posso mensalmente já contabilizar como resultado, apesar de sempre ter contabilizado como ativo.

Obrigado
Fredy

Ola Fredy, Voce pode levantar balancetes mensais para reduzir o imposto calculado via receitas, ou até mesmo suspender o pagamento. att

Obrigado José Cisso. Sim, isto é o que eu faço mensalmente, porém a dúvida é se o imposto calculado eu já posso contabilizar como resultado ou como ativo.
Att

Boa Tarde Fredy,

Encontrei no site do CRC da Bahia um esquema para contabilização deste IR, no Ativo Circulante:

http://www.crcba.org.br/boletim/edicoes/estmen.htm

Obrigado Maria Claudia,
Esta contabilização é a padrão que uso atualmente. Estava tentando encontrar algum lugar onde diz que posso já contabilizar no resultado.
Não encontrei em canto algum, nem mesmo na IOB. Bem, apesar de discordar desta contabilização, já que quando eu levanto um balancete de suspensão ou redução, este é inclusive demonstrado na DIPJ tenho este resultado apurado como definitivo e seus eventuais acertos passíveis de cobrança de multa e juros nos novos cálculos do IRPJ, vou continuar a contabiliza-los no ativo.

Agradeço a todos.

Fredy, você não encontrou material à respeito porque não existe. É lançado no ativo, pois a apuração é anual.

Boa tarde aos colegas,

De acordo com o Manual de contabilidade das Sociedades por Ações (FIPECAFI) a contabilização deve ocorrer mensalmente, demonstrando no resultado mensal a provisão para IR e CSLL até o mês corrente. Exemplo:

Janeiro (IR 15.000,00 e CSLL 9.000,00) com base em balancete de redução

Pela provisão
D - IRPJ (Resultado) 15.000,00
C - IRPJ a recolher (Passivo) 15.000,00
D - CSLL (Resultado) 9.000,00
C - CSLL a recolher (Passivo) 9.000,00

Pelo pagamento
D - IRPJ recolhido por estimativa (redutora do passivo) 15.000,00
C - Conta bancária/Caixa (Ativo) 15.000,00
D - CSLL recolhido por estimativa (redutora do passivo) 9.000,00
C - Conta bancária/Caixa (Ativo) 9.000,00

Ao final do exercício, pelo cálculo do IRPJ e CSLL sobre o lucro real, serão feitos os lançamentos de ajuste, conforme exemplo:

Lucro Real Anual - IRPJ 10.000,00 e CSLL 6.000,00

D - IRPJ a recolher (Passivo) 5.000,00 (Para reduzir a provisão inicial para o valor real a recolher)
C - IRPJ (Resultado) 5.000,00
D - CSLL a recolher (Passivo) 3.000,00 (Para reduzir a provisão inicial para o valor real a recolher)
C - CSLL (Resultado) 3.000,00

Pelos ajustes conforme recolhimento por estimativa:

D - IRPJ a recolher (Passivo) 10.000,00
C - IRPJ recolhido por estimativa (redutora do passivo) 10.000,00
D - Saldo negativo de IRPJ a compensar (ativo) 5.000,00
C - IRPJ recolhido por estimativa (redutora do passivo) 5.000,00


D - CSLL (Passivo) 6.000,00
C - CSLL recolhido por estimativa (redutora do passivo) 6.000,00
D - Saldo negativo de CSLL a compensar (ativo) 3.000,00
C - CSLL recolhido por estimativa (redutora do passivo) 3.000,00

Caso a empresa utilize as informações contábeis para fins de gestão, terá o resultado já com as projeções dos valores de IRPJ e CSLL, que são extremamente impactantes no lucro da empresa. Esses valores poderão ser ajustados mensalmente conforme levantamento dos balancetes de suspensão/redução e ao final do ano serem feitas as devidas compensações e acertos.

Espero ter ajudado
Abraços

Obrigado Diego. Encontrei esta contabilização na página 275 do Fipecafi.

Abçs