Rendimentos e IRRF de Aplicação Financeira

Faço a contabilidade de uma empresa tributada no lucro real, encerrei o balanço de 2011 e apurei os tributos sobre o lucro (IRPJ e CSLL) para pagamento em 31/03/2012, no entando, ao verificar no e-cac da receita federal constatei que nos dias 30/04/12, 16/05/12, 18/05/12, 20/05/12 e 06/06/12 foram entregues DIRFS referente aplicações de 2011, como a empresa não havia enviado os extratos dessas aplicações (pra variar), estou em dúvida quanto ao lançamento dos rendimentos tributáveis e do IRRF. Neste caso, reabro o balanço de 2011 e reapuro a diferença dos tributos, já que não entreguei ainda a DIPJ, FCONT e ECD, ou deixo para fazer um lançamento de ajuste agora em 2012.

Atenciosamente,


Sérgio Batista

Bom Dia,

Sérgio, como você ainda não entregou os arquivos digitais e declarações o correto seria fazer os lançamentos no ano de 2011, lembrando que vai dar diferença nos valores apurados nos impostos mas se você tiver valores retidos de IRRF poderá ajustar nele não tendo que gerar guia com multa e juros e caso ainda sobre IRRF retido o mesmo vira saldo negativo.

Como não houve a escrituração digital até o momento, considere em fazer a correção nas demonstrações financeiras em 2011, pois a correção da DIPJ é imprecindível quando falta informes de rendimentos relevantes. Como a escrituração (digital) dos livros ainda não foram enviadas, entendo como ser esta a melhora alternativa. Tendo as informações cruzadas pela receita, resultados diferentes dessas escriturações podem chamar atenção, neste caso, pelo fato de:

- Haver rendimentos em declaração de terceiros não informados pela empresa;
- Resultado de lucro ou prejuízo diferente em declarações do SPED e DIPJ;
- Resultado diferente de IR/CS apurado em declarações do SPED e DIPJ

Após o prazo de envio das escriturações digitais do SPED, lance somente um ajute na contabilidade ao ponto de considerar como prioridade a exata declaração da DIPJ.