Imposto de Renda Retido

Bom dia, estou com dúvidas em relação a contabilização de Imposto de Renda retido.Tenho uma empresa de Representação Comercial e na emissão da nota fiscal o tomador retem 1.5% de IR. Como faço o lançamento no IR no prestador de Serviço?

Deverá lançar:
D-IR retido (ativo circulante)
D-caixa/banco/clientes
C-prestação de serviços(receita)

Boa Tarde!
Quais lançamentos contábeis devem ser feitos nas seguintes situações:

1)Quando a Empresa sofre as retenções (IRRF e CSRF),ou seja, é a tomadora dos serviços,fonte pagadora;
2)Quando recolhe (paga) esses valores retidos;
3)Quando a Empresa é a prestadora dos serviços (lucro presumido) e apura os seus impostos devidos e recolhe.

Obrigado,

Olá, boa tarde!

As retenções precisam ser feiras em contas do ativo e passivo para ficar melhor representado o valor da nota fiscal e a retenção e pagamento.

1. Tomadora de serviços - valor da NFPS 1.0000,00 - ret. IR 1,5%
D - Serv. Terceiros (ou conta específica) (CR)
C - Fornecedores (PC)....... 1.000,00

C - Fornecedores (PC)
D - IR à recolher (PC)...... 15,00

2. Prest. dos Serviços
D - Clientes (AC)
C - Receitas Serviços (CR)... 1.000,00

D - IRF à compensar (AC)
C - Clientes (AC)............ 15,00

No final do mês a empresa prestadora terá um saldo à recolher pela apropriação do IRPJ do Lucro Presumido ou Real e irá fazer o lançamento do saldo do IR a compensar, ficando a recolher o saldo remanescente da diferença credora.

Notem que nas contas de resultado ficaram representadas o valor total da nota fiscal, que corresponde despesa para tomadora e receita para prestadora.

As contas de clientes e fornecedores ficaram representadas por suas obrigações; recolher o IR retido e o valor liquido da duplicata.

Estes lançamentos servem também para as demais retenções de notas acima de 5 mil reais, PIS, COFINS e CSLL.

M.gilberto, segue a mesma logica do lançamento que eu fiz. Pra empresa que sofre a retenção(empresa prestadora de serviços) a retenção sofreida é um direito que deverá ser abatido do imposto a recolher no periodo.

Guto,
Sim, eu sei que a retenção pode ser abatida dos impostos devidos pela empresa, mas minha questão foram os lançamentos a serem efetuados em algumas situações "específicas".

Gilberto,
Caso esteja se referindo às minhas perguntas, se usa contas de clientes e fornecedores para empresas apenas prestadoras de serviços?, essas contas não são exclusivas para quem vende ou compra mercadorias?

Olá, M. Gilberto!

Eu me referi ao tópico todo, ao assunto abordado no tópico.
A conta fornecedores não é exclusiva para utilizar para fornecedores de mercadorias, pode utilizar também para os fornecedores de serviços, é uma conta corrente.
Mas nada impede de você abrir outra conta Prestadores de Serviços à Pagar, com sub contas de cada prestador.

Ótimo final se semana a todos.

Boa tarde a todos

Gostaria se possível de sanar a seguinte dúvida:

Uma pessoa recebeu junto a Caixa Econômica Federal um benefício do INSS acumulado no valor de 15.000,00 aproximadamente e sofreu retenção de Imposto de Renda no valor de 450,00. Essa pessoa tem direito de receber esse imposto retido de volta? Ele teria que ter declarado na declaração de imposto de renda anual, serviço este realizado por um contador?

Desde já agradeço à atenção

José Wilson Pereira dos Santos

Boa tarde José Wilson!

Sua questão é referente pessoa física, este tópico apesar do assunto ser retenção, se refere à pessoa jurídica na área contábil.

Sugiro que solicite na Caixa Econômica Federal um Informe de Rendimentos desta pessoa, onde irá constar se é uma retenção exclusiva ou se fará parte da base de cálculo final da declaração, podendo com isso ser restituído ou recolhido a diferença.

Você pode pesquisar mais sobre este assunto na Sala de Legisl. Federal, já deve ter material a respeito.

Saudações