Boa noite, Neide Silva
As respostas de Nayara Gouveia e de Guto Munarin são incontestáveis no sentido de integração entre sistema de folha de pagamento e contábil, no entanto, como não foram citados critérios técnicos, mesmo que esta resposta já pode ser encontrada em inúmeros outros tópicos desta sala, abaixo ofereço uma resposta sucinta para sua dúvida.
Com relação a guia paga,lanço em separado ( o valor dos 20% do empregador e depois o que foi descontado em folha do funcionario?
A título de exemplo utilizaremos uma empresa fictícia com somente um empregado registrado e retirada
Pró-labore de um
salário mínimo nacional:
1 -
Dados a considerar:
Total de salários: R$ 1.000,00
Pró-labore: R$ 622,00
FGTS: 8% (sobre a folha de pagamento)
Contribuição Confederativa: 1% (sobre o salário contratual)
Contribuição Previdenciária Patronal (CPP): 20% (sobre folha de pagamento e pró-labore)
Riscos Ambientais do Trabalho (RAT): 2%
Segurados: Retenção na folha de pagamento conforme a tabela da previdência, e de 11% sobre o pró-labore
CPP - Outras Entidades: 5,8% (sobre a folha de pagamento)
2 -
Cálculo da folha de pagamento:
Salários Brutos: 1.000,00
INSS: 80,00
Confederativa: 10,00
Salários líquidos: 910,00
3 -
Cálculo do Pró-labore:
Retirada: 622,00
INSS: 68,42
Líquido: 553,58
4 -
Cálculo do FGTS:
1.000,00 x 8% = 80,00
5 -
Cálculo da GPS:
Patronal: (1.000 + 622) * 20% = 324,40
RAT: 1.000 x 2% = 20,00
Segurados: 148,42 (retido na folha + retido no pró-labore)
Outras Entidades: 1.000 x 5,8% = 58,00
Total da guia:
6 -
Contabilização6.a -
Do reconhecimento das obrigações:
D) Salários e Ordanados
C) Salários a Pagar
R$ 1.000,00
D) Retirada Pró-labore
C) Pró Labore a Pagar
R$ 622,00
6.b -
Das retenções:
D) Salários a Pagar
C)
INSS a Pagar/Recolher
R$ 80,00
D) Salários a Pagar
C) Cont. Confederativa a Recolher
R$ 10,00
D) Pró-labore a Pagar
C) INSS a Pagar/Recolher
R$ 68,42
6.c -
Dos encargos sociais:
D) Despesas com FGTS
C)
FGTS a Pagar
R$ 80,00
D) Despesas com INSS
C) INSS a Pagar/Recolher
R$ 344,40 (patronal + RAT)
D) Despesas com INSS
C) INSS a Pagar/Recolher
R$ 58,00 (patronal - outras entidades)
Notas:
1 - A conta credora de INSS a pagar é seguida da expressão "a pagar/recolher" porque por convenção quando um encargo é
imposto, deve ser
pago, e quando é
retido, logicamente será
recolhido; logo, como a mesma conta acolherá valores destes dois tipos - que serão pagos na mesma guia -, é recomendável usar o nome sugerido.
2 - A depesa com contribuição empresarial patronal está contabilizada em uma conta diferente porque nas
DIPJ de
Lucro Real, Lucro Presumido e de entidades sem fins lucrativos que pagarem CPP é pedido este tipo de informação
3 - A parte de "segurados" na GPS já foi contabilizada no tópico 6.b
6.d -
Pagamento das obrigações: (geralmente no mês seguinte)
D) Salários a Pagar
C) Disponibilidades
R$ 910,00
D)Pró Labore a Pagar
C) Disponibilidades
R$ 553,58
D) FGTS a Pagar
C) Disponibilidades
R$ 80,00
D) INSS a Pagar/Recolher
C) Disponibilidades
R$ 550,82
D) Cont. Confederativa a Recolher
C) Disponibilidades
R$ 10,00
Finalizando, deixo a dica de colocar todos estes lançamentos em razonetes para melhor compreender este mecanismo.
Bons estudos