Baixa de Lançamentos - Estoque

Prezados, bom dia.
Tenho uma empresa de Comércio varejista e Prestação de Serviços que solicitou Balancete até o mês de maio.

Esta empresa possui em seu Ativo os seguintes lançamentos:
• Remessa/Retorno de Mercadorias (D- Mercadorias de Revenda e C- Remessa/Retorno de Mercadorias);
• Mercadorias de Revenda (D- Mercadorias de Revenda e C- Fornecedores);
• Mercadorias para Demonstração (D- Mercadorias de Revenda e C- Mercadorias de Revenda).

Qual seria o procedimento para dar baixa desses lançamentos?

Grata pela atenção.

Jackeline,

Espero que o exemplo a seguir possa te ajudar:

Consideremos que a empresa, não é contribuinte do IPI, que possua controle de estoque avaliado pelo custo médio, vendesse 770 unidades da uma determinada mercadoria, ao preço unitário de R$ 500,00, totalizando, portanto, R$ 385.000,00.


Admitindo-se que a empresa esteja enquadrada no regime de incidência não cumulativa do PIS e COFINS, que a operação esteja sujeita à incidência do ICMS à alíquota de 18% e que, por medida de simplificação, esta seja a única venda efetuada no mês, o registro contábil da venda das mercadorias, assim como do ICMS e das contribuições incidentes sobre a operação seria:

Pelo registro da venda:

D - Clientes (Ativo Circulante)

C - Receita de Vendas (Conta de Resultado) R$ 385.000,00

Pelo registro do ICMS incidente sobre a venda

D - ICMS (Conta de Resultado)

C - ICMS a Recolher (Passivo Circulante R$ 69.300,00

Registro da contribuição para o PIS-Pasep incidente sobre a venda

D - PIS-Pasep (Conta de Resultado)

C - PIS-Pasep a Recolher (Passivo Circulante)R$ 6.352,50

Registro da Cofins incidente sobre a venda

D - Cofins (Conta de Resultado)

C - Cofins a Recolher (Passivo Circulante)R$ 29.260,00


Registro da baixa do estoque das mercadorias vendidas

D - Custo das Mercadorias Vendidas (Conta de Resultado)

C - Estoques (Ativo Circulante) R$ 154.000,00

Pelo registro do cancelamento da receita (para isso, utiliza-se uma conta retificadora de vendas)

D - Devolução de Vendas (Conta de Resultado)

C - Clientes (Ativo Circulante) R$ 62.500,00

Pelo registro do ICMS destacado na nota fiscal de devolução

D - ICMS a Recuperar (Ativo Circulante)

C - ICMS (Conta de Resultado)R$ 11.250,00

Pelo registro do crédito da contribuição para o PIS-Pasep sobre as mercadorias devolvidas

D - PIS-Pasep a Recuperar (Ativo Circulante)

C - PIS-Pasep (Conta de Resultado)R$ 1.031,25

Pelo registro do crédito da Cofins sobre as mercadorias devolvidas

D - Cofins a Recuperar (Ativo Circulante)

C - Cofins (Conta de Resultado) R$ 4.750,00

Pelo registro da reentrada das mercadorias devolvidas no estoque

D - Estoque (Ativo Circulante)

C - Custo das Mercadorias Vendidas (Conta de Resultado)R$ 25.000,00

Obrigada pela atenção.

Tenha uma ótima semana.