icms antecipado por substituição tributaria 063-2,

bom dia pessoal.

gente vcs podem me ajudar, estou com uma guia na mão de recolhimento antecipado por substituição tributária de icms código 063-2 e queria saber onde coloco essa conta no meu plano de contas, a empresa é do simples.


Att

Aline é sobre vendas? Se sim, você lançará como redução de receitas. Se for sobre compras, deverá lança-la como custos

para complemento da resposta sobre redução de receitas, o CPC 30 trada da seguinte forma. "Para fins de divulgação na demonstração do resultado, a receita inclui somente os ingressos brutos de benefícios econômicos recebidos e a receber pela entidade quando originários de suas próprias atividades. As quantias cobradas por conta de terceiros - tais como tributos sobre vendas, tributos sobre bens e serviços e tributos sobre valor adicionado não são benefícios econômicos que fluam para a entidade e não resulta em aumento do patrimônio líquido. Portanto são EXCLUÍDOS da receita."

oi carlos,

ó...é sobre as entradas, como devo efetuar o lançamento?
oque debito e oque credito? é a primeira vez que pego essa guia na mão, e onde jogo no meu plano de contas, em que grupo ?


valeu, carlos.

Aline esta guia compõe o custo para aquisição destas mercadorias que foram compradas. Então você poderia fazer da seguinte forma:

Pela entrada das mercadorias
D: Estoques (AC)
C: Fornecedores (PC)

Pela guia de ICMS ST
D: ICMS s/ Compras (CR - dentro do grupo de Custos)
C: Disponibilidades (AC - Caixa/Banco)

Boa tarde Aline,
bom aqui no escritório trabalho com várias empresas e já e deparei com essa situação. Como se trata de empresas do Simples, ou seja ela não gera direito a crédito de ICMS pago por substituição tributária, vc pode lançar direto na despesas ou no custo como preferir.

D- Despesa/Custo
C- Caixa/Banco

espero ter ajudado.

Diegue, em regra geral Custos são os gastos gerados para obter um novo produto ou serviço. Despesas são gastos gerados para se obter receitas. Como o imposto de ICMS ST não é recuperável e como é obrigatório o recolhimento desta guia para a entrega da mercadoria, compõe-se custo da mercadoria conforme CPC 16 (R1), § 10:

Sim Carlos, obrigado pela complementação.
mas se ela não vai poder repassar esse ICMS para as mercadorias na revenda e nem vai recuperar no abatimento do saldo devedor, o mesmo não pode ser considerado despesa?

estou com a dúvida do diegue, agora...

posso lançar direto na despesa ?


brigada.

Bom dia!
Uma empresa tributada pelo Lucro Presumido foi utilizado o crédito de ICMS em notas de entradas com o CFOP 2949.Alguém poderia me dizer como ficaria esse lançamento?

Grata,

Claudia.

Bom dia Claudia,

se a empresa se aproveitou do ICMS dessa entrada o lançamento seria:

D-Estoque
D-ICMS a Compensar(valor do icms aproveitado na nf)
C-Fornecedor.

espero ter ajudado.

Diegue na verdade ela deveria considerar esse ICMS como custo e embutir o valor na venda do produto, por isso necessita ser considerado com custo, pois para aquisição, ela teve que desembolsar esse valor

como esse ICMS foi necessário para se obter a mercadoria, considera-se o exemplo:

Mercadoria = 100,00
ICMS s/ Compra não Recuperável = 18,00
Total do custo da mercadoria = 118,00

Suponhamos que ela vá vender essa mercadoria e fazer uma méga liquidação a preço de custo, concorda que se ela vender essa mercadoria pelo preço de 100,00 ela terá um prejuízo de 18,00? Agora se ela vender essa mercadoria por 118,00, ela não ganhou e nem perdeu nada.

Bom dia Carlos,
entendi sua resposta, mas vale ressaltar que se esse ICMS foi pago sobre compra de mercadoria de uso, como material de consumo, e não revenda o mesmo pode lançado direto como despesa.

Bom dia Diegue, nesse caso de ser compra de mercadoria para uso, sim, concordo plenamente com seu comentário, até porque a natureza da contabilização de material para uso é uma despesa, e os gastos gerados para trazer este material para a empresa compõe como despesa também. Mas é importante lembrar-se de que se for para revenda, deve considerar como custo seguindo as orientações já citadas acima.
Espero ter ajudado

Então, minha dúvida é a seguinte, o CFOP 2949 não faz parte do estoque, são outras entradas, porém houve o crédito do ICMS nessas notas e foi aproveitado.Na minha concepção deveria ficar:

D-Estoque
C-ICMS a recuperar

Mas se essas notas não fazem parte do estoque, não consigo entender onde lançá-las...

Claudia para você entender, e para nós também, você tem que responder algumas perguntas, tais como:
Que mercadoria foi comprada por essa nota?
Qual a atividade da sua empresa?
Qual a finalidade dessas mercadorias? Onde vão ser usadas?
Sem sabermos o destino das mercadorias,não podemos te ajudar com exatidão

Claudia,
só pra deixar claro se vc vai se creditar desse ICMS, no livro fiscal seria Crédito ICMS e na Contabilidade seria um Débito conta do AC (ICMS a recuperar).

Ok Diegue, obrigada!

Bom Carlos, respondendo:

Foram adquiridos, cardápios, copos de vidros e descartáveis e aventais.
A empresa é uma cafeteria e loca máquinas de cafés também.
Acredito que a finalidade seja reabastecer os clientes desses materiais e para uso próprio também!

Desde já agradeço pela atenção de vocês!!!

Claudia.

Bem Claudia, se for revendido estes materiais, você terá que dar entrada em estoque de mercadorias, pois você irá revende-los. Se for usar para a própria empresa, como acredito que seja de valores baixos, você poderá trata-los como despesas com bem de pequeno valor, observe este assunto abordado neste fórum Bens de Pequeno Valor. Como nenhum dos itens mencionados acima ultrapassa o valor unitário de R$ 326,61, poderá ser lançado como despesas com bens de pequeno valor (RIR/1999, art. 301)

Obrigada Carlos!

Att,

Claudia.