Lançamento de despesas da conta bancaria da empres

Bom dia. Estou iniciando na area de contabilidade e estou com muitas duvidas, trabalho em uma cooperativa e preciso prestar conta de toda as despesas, pois o conselho fiscal exige muito detalhado cada despesas do extrato e lançamento contabil. estou com duvida na questão de fechamento do mês nos lançamentos contabeis com relação ao extrato bancario, a cooperativa tem uma conta garantida(emprestimo) no banco de um valor X, os lançamentos contabeis devem bater e ficar com saldo positivo, porém essa conta no banco sempre fica negativa pois e na contabilidade nao pode ficar negativa, a pergunta é: Como devo proceder para fechar os lançamento do mês sem estar negativo?

Boa tarde Regina.

Esse "negativo" da conta Banco é um emprestimo auferido no periodo.
Sendo emprestimo, voce deve fazer um lançamento de ajuste da conta banco no ativo para emprestimos nesse mesmo banco no passivo.

Atenciosamente,

Carlos Muller