Contabilização Provisões

Boa Tarde,

Estou fazendo um trabalho de consiliação de contas de Provisões de folha e surgiu uma duvida,pois aqui na empresa, quando é gerada uma provisão como INSS sobre Férias ou FGTS de 13º são feitos os seguintes lançamento:
D - Conta Despesa de Provisão INSS
C - Conta Passivo de Provisão INSS

Sendo que quando é efetuado o pagamento destas provisões são lançados da seguinte forma:
D - Salarios a Pagar
C - Conta Passivo de INSS a pagar

A meu entender eu fico como o valor tanto no Passivo de INSS quanto na de Provisão.

Então como Proceder para poder regularizar os saldos destas contas?

Almir o INSS sobre 13° Salário que é provisionado é o da parte de terceiros e empresa. O INSS sobre segurado é descontado diretamente do salário do funcionário, não havendo despesas para ele. As empresas no Simples Nacional são dispensadas do recolhimento do INSS de Terceiros e da Empresa, somente sendo obrigadas a retenção do INSS dos Segurados (Funcionários). Já as Empresas Lucro Presumido e Lucro Real ficaria assim:

Pela Provisão do INSS s/ Empresa/Terceiros
D: INSS (CR)
C: Provisão com INSS s/ 13° Salário (PC)

Pela Baixa do INSS Empresa/Terceiros
D: Provisão com INSS s/ 13° Salário (PC)
C: INSS a Recolher (PC)

Pelo reconhecimento do INSS s/ 13° Salário Segurados
D: 13° Salários a Pagar
C: INSS a Recolher