Ajuste de Exercícios Anteriores

Caros Colegas.

Estou fechando o Balanço Patrimonial de uma empresa ref. ao exercício de 2011, porém notei que algumas contas tais como (Inss a Recolher, Fgts a Recolher, Salários e ordenados a pagar, dentre outras) estão apresentando um saldo acumulado ref. ao provisionamento e não pagamento dessas obrigações.

Mas a empresa cumpriu com suas obrigações, o problema foi que a contabilidade anterior não lançou esses pagamentos no ano de 2009.

Agora ao fechar o balanço de 2011, esses saldos acumulados não estão dando uma situação real das obrigações que ficaram a pagar em 2012, no caso referentes somente a dez/2011.

Qual o lançamento correto para fazer o ajuste desses saldos????

Seria por exemplo:

D - Inss a recolher
C - LUCROS ACUMULADOS

A empresa possui um saldo na conta lucros acumulados ref. a exercícios anteriores.. esse saldo deveria aumentar ou diminuir em 2011??

Se alguém poder me esclarecer essa dúvida agradeço desde já.

Rosiane, tem os comprovamtes de pagamento?

Boa tarde Rosiane.

Somente complementando a pergunta do amigo Guto.

Os saldos estão a maior na conta do banco ou nas contas de inss propriamente ditas?

Os Saldos estão a maior nas contas do passivo, no caso INSS a recolher e FGTS a recolher, foram provisionados porém, não foram lançados os pagamentos. E os Comprovantes de pagamento existem sim e estão em poder da empresa.

Olá Rosiane.

Neste caso como houveram as provisões, porém não houveram os lançamentos dos pagamentos seu INSS e caixa/banco estão a maior.

Você primeiramente terá que ver onde foram lançados estes valores para fazer os estornos.

Suponhamos que ao inves de lançar o INSS foi lançado no caixa este pagamento:

D - Caixa
C - Banco
Vr- 100,00 (valor hipotético)

Seu INSS
vai estar 100C e o caixa 100D

fazendo o estorno

D - Ajuste Exercicios Anteriores (PL)
C - Caixa (AC)
Vr-100,00

D - INSS a pagar(PC)
C - Ajuste Exercicio Anterior (PL)

Cabe lembrar:

- antes de lançar verificar se a empresa realmente pagou;
- a conta de ajustes de exercicios anteriores deve ficar zerada ao fim dos lançamentos.

Saudações

Obrigado pelos esclarecimentos Paulo Henrique.

Boa dia a todos!

Estou com uma dúvida referente ao lançamento que faria para ajustar os pagamentos do Parcelamento Lei 11.941/2009.

De acordo com o link: www.contabeis.com.br

Lançaria os pagamentos mensais da seguinte forma:
D = Parcelamento de Contribuições – Lei 11.941 (PNC) 160,00
D = Juros 15,00
D = Multas 10,00
C = Banco c/Movimento 185,00

Porém esses valores foram pagos no ano anterior e os comprovantes de pagamento só foram encaminhados agora para a contabilidade.

Então eu não posso lançar a Ajuste de Exercícios anteriores as despesas ref. juros e multas? Como eu lançaria esses pagtos realizados no ano anterior?

Obrigada pela ajuda!

Boa tarde Raquel.

Semelhante situação a que eu expliquei à Rosiane.

Se vosso escritório faz os lançamentos do banco da empresa com certeza algum pagamento foi lançado D - Caixa

Mas vamos colocar que o sue cliente pegou estas guias e pagou "do bolso dele"

Ai você vai proceder assim:

D - Parcelamento (PC)
C - Ajuste Exercicios Anteriores (PL)
Vr - da parcela + os juros

D - Ajuste Exercicios Anteriores (PL)
C - Empréstimo de sócios (PNC)
Vr - da parcela + os juros

Nota se você quiser lançar o valor dos juros em saparado, fica ao seu critério.

Mas primeiramente confira na empresa como eles fizeram este pagamento

att

Olá Rosiane, bom dia

Sugiro que você faça uma reconciliação das contas e verifique se a provisão desses impostos estão corretos, isto porque pode ter havido erro de contabilização da folha, podendo inclusive refletir na demonstração de resultado.
Após a reconciliação dessas contas e constatando-se os saldos corretos aí sim providenciar as baixas pelos pagamentos mediante os comprovantes devidamente autenticados.

Boa sorte e boa semana

Sr Paulo Henrique, gostaria de lhe fazer uma pergunta:
É o seguinte tenho uma empresa de lucro real que trabalha com um banco cujo seu saldo nunca ultrapassou os R$3000,00 num determinado Mês fez um depósito de R$10000,00(mandou xerox da retirada da sua c/c pessoa fisica ja que ele é soc.)comprrou um veiculo com cheque do banco a vista, o cheque foi de R$93000,00 a pergunta é como faço esses lançamentos? ele também mandou a N/F do veiculo, que tem que ficar no Ativo da empresa, espero ter me exprassado bem e que o Sr possa me ajudar.... desde já obrigada.

Boa noite Claudia.

Vamos ver se eu entendi, me corrija se eu estiver errado:

1º ele depositou na conta corrente da empresa R$ 100.000,00 retirados da conta dele pessoal

2º comprou um carro no valor de R$ 93000,00 e pelo que entendi foi para a empresa.

Se for isso que eu pensei (por favor me corrija se não for para não gerar explicações erradas):

Pelo depósito:

D - Banco (AC)
C - Empréstimo de sócio (PNC)
VR - 100.000

Pela compra do veiculo:

D - Veiculos (ANC)
C - Banco
Vr - 93.000

Eu sugiro que ele aumente o capital social na junta para a inclusão deste valor.

O veiculo só pode ir para o imobilizado se a NF estiver em nome da empresa

att

obrigada sr paulo herique,sim o carro está no nome da empresa, suas explicações foram muito esclarecedoras, mais um vez muito obrigada. só mais uma coisa se não for do interesse aumentar o capital social agora teria algum problema? sem mais por hora, tenha um bom dia!

Bom dia Claúdia.

Problema não teria, mas como se trata de um empréstimo um dia a empresa tem que pagar a quem emprestou.

att

Paulo, primeiramente obrigada pela resposta da minha dúvida anterior.

Estava verificando o link abaixo e fiquei com outra dúvida:
www.contabeis.com.br

O contador anterior lançou o valor total na conta de parcelamento e gostaria de corrigir o saldo da conta e separar os juros:
D- Parcelamento (PC)
C- Caixa - R$ 4.239,43

Os ajustes ficariam assim:
D - Ajuste Exercicios Anteriores (PL)
C - Parcelamento (PC)
Vr - os juros - R$ 600,75

D - Juros Passivos (R)
C - Ajuste Exercicios Anteriores (PL)
Vr - os juros - R$ 600,75

Com esses lançamentos eu iria alterar o resultado atual. Esta certo dessa forma?

Boa tarde Raquel.

Ele lançou este valor a maior?

att

Boa tarde Paulo,


Valor principal é R$ 3.638,68 + valor do juros é R$ 600,75 = R$ 4.239,43

Ele considerou que a parcela estava sendo paga no valor total de R$ 4.239,43, como se não tivesse juros.

Agora eu preciso corrigir esses lançamentos errados desde do ano de 2009, eles irão aumentar o valor da dívida da empresa e consequentemente reduzir o resultado por causa do juros não lançado anteriormente.

Como vai interferir no resultado teria que fazer o que fala no outro link, correto?

Boa Noite Gente.

Gostaria de pedir um Help a quem poder me ajudar.
Estou no 4º período da faculdade e consegui agora um estágio.
Fui solicitada a fazer a conciliação das contas contábeis, porém estou um pouco perdida.
Até que consegui fazer a conciliação da dos impostos a recolher, porém agora não to conseguindo fazer da conta Clientes.
Alguém pode me ajudar?

Obrigada