Natália,
Acredito que os cheques mencionados por você sejam cheques pré-datados. Neste caso, os mesmos ficarão nos cofres da empresa até a devida data de compensação. Fato que gera dúvidas na contabilização e, em algumas vezes, ocasiona a escrituração como sendo recebimento no caixa da empresa pelo seguinte lançamento:
D - Caixa (R$ total recebido)
C - Duplicatas a receber / clientes
Porém, considerando que os valores expressos nos cheques pré-datados não possuem a mesma capacidade de liquidez (capacidade de reversão em dinheiro) que os valores existentes no caixa da empresa, é interessante criar uma conta chamada de "Cheques a receber" ou "Cheques pré-datados a compensar", no ativo circulante (após as aplicaões financeiras de curto prazo).
Assim, os lançamentos serão:
a) No recebimento da duplicata:
D - Caixa --------------------------- 477,00
D - Cheques pré-datados a compensar - 423,00
C - Duplicatas a receber / clientes - 900,00
b) Na data de compensação do cheque:
- Se o CH for depositado na conta corrente da empresa
D - Banco --------------------------- (R$ do CH)
C - Cheques pré-datados a compensar - (R$ do CH)
- Se o CH for descontado
D - Caixa --------------------------- (R$ do CH)
C - Cheques pré-datados a compensar - (R$ do CH)
Espero ter te ajudado.
Att.,
Edna D. Santos