Lançamento no Livro Diário

Olá Caros colegas!

Como devo contabilizar no livro diário o seguinte lançamento: A empresa recebeu duplicatas R$ 900,00 com 53% a vista e o restante em cheque.
Aguardo a resposta.

Desde já agradeço.

Natália Almeida
Assistente Contábil

Natália,

Acredito que os cheques mencionados por você sejam cheques pré-datados. Neste caso, os mesmos ficarão nos cofres da empresa até a devida data de compensação. Fato que gera dúvidas na contabilização e, em algumas vezes, ocasiona a escrituração como sendo recebimento no caixa da empresa pelo seguinte lançamento:

D - Caixa (R$ total recebido)
C - Duplicatas a receber / clientes

Porém, considerando que os valores expressos nos cheques pré-datados não possuem a mesma capacidade de liquidez (capacidade de reversão em dinheiro) que os valores existentes no caixa da empresa, é interessante criar uma conta chamada de "Cheques a receber" ou "Cheques pré-datados a compensar", no ativo circulante (após as aplicaões financeiras de curto prazo).

Assim, os lançamentos serão:

a) No recebimento da duplicata:

D - Caixa --------------------------- 477,00
D - Cheques pré-datados a compensar - 423,00
C - Duplicatas a receber / clientes - 900,00

b) Na data de compensação do cheque:

- Se o CH for depositado na conta corrente da empresa
D - Banco --------------------------- (R$ do CH)
C - Cheques pré-datados a compensar - (R$ do CH)

- Se o CH for descontado
D - Caixa --------------------------- (R$ do CH)
C - Cheques pré-datados a compensar - (R$ do CH)

Espero ter te ajudado.

Att.,
Edna D. Santos