icms a recuperar

Tenho ICMs a recuperar, empresa de lucro presumido. o lançamento está sendo feito da seguinte maneira quando apurado no livro fiscal:

D-ICMS A RECUPERAR
C-MATERIA PRIMA

Podem me auxiliar se está correto?

Bom dia Carlos Antonio!

O lançamento está correto, mas tem que fazer a apuração do ICMS no final do mês, pois as saídas (vendas) geram ICMS à Recolher e no final do mês tem que transferir o saldo "menor" para o maior para fazer a apuração mensal na contabilidade que deve ser igual ao da apuração da Escrita Fiscal da Nova Gia.

Abraços

Boa noite Carlos,

Sim, está correto.
Lembrando que independente da empresa ser optante pelo lucro presumido ou lucro real, sempre o ICMS vai ser não cumulativo, diferente do COFINS, PIS.

No seu caso, você fez o lançamento de ICMS de uma operação, mas no final do mês você tem que fazer a apuração mensal como o Gilberto citou, um exemplo é apurando-se o saldo da conta ICMS a recuperar, se for credor, a empresa terá que recolher (pagar) o valor ao governo do estado nos primeiros dias do mês seguinte; se for devedor (direito), a empresa não precisará recolher, pois representa direito da empresa com relação ao governo do estado, no caso você terá crédito de ICMS para usar na próxima apuração.

Caro Carlos Antônio,

Este lançamento está correto, entretanto deve-se considerar que o lançamento do valor a recuperar de ICMS deverá ser realizado juntamente com o lançamento da NF.

Nesse sentido, o lançamento será:

D - Estoque matéria-prima
D - ICMS a recuperar
C - Fornecedores / Caixa / Banco

Ao final do período realiza-se a apuração do ICMS, confrontando do ICMS a pagar (calculado s/ as vendas) e ICMS a recuperar (calculado s/ a compras).

O lançamento, nesta etapa, será:

D - ICMS a pagar
C - ICMS a recuperar

Obs.: P/ realizar esse lançamento, verifica-se qual das duas contas possui menor valor.

Espero ter contribuído,

Att.,
Edna D. Santos

Bem lembrado Edna, no seu caso Carlos, você tem que saber se foi uma compra a prazo (Fornecedores), a vista (Caixa) ou no cheque ( Bancos Conta Movimento).

Assim como a Edna fez, pois o ICMS é um imposto por dentro, ou seja, ele é um imposto que integra sua própria base de cálculo.

Vamos supor que você faz uma compra a vista de mercadorias conforme NF nº 134, no valor de 10.000, supondo que a alíquota de ICMS é 18%. O lançamento fica o seguinte:

D - Diversos
C - Caixa
_ _ _ Conf. NF nº 134.
D - Compra de mercadorias
_ _ _ Custo da compra _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 8.200
D - ICMS a recuperar
_ _ _ Pela alíquota de 18% _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 1.800 _ _ _ 10.000

E assim você vai fazendo as mesmas coisas com as receitas e outras compras de mercadorias, para no final do mês fazer a apuração, lembrando que o ICMS sobre as vendas deve ser contabilizado em lançamento diferente da venda. Assim:

Supondo que você vendeu 20.000 de mercadorias esse mês a vista.

D - Caixa
C - Vendas de mercadorias _ _ _ _ _ _ _ 20.000

D - ICMS sobre vendas
C - ICMS a recuperar _ _ _ _ _ _ _ _ _ 3.600

Supondo que você somente realizou essas duas operações esse mês, no final do mês fará a apuração, onde no razonete de ICMS a recuperar ficará um saldo credor de 1.800, pois é 3600 de saldo credor menos 1800 de saldo devedor, então você fará a transferência desse saldo credor para a conta ICMS a recolher.

D - ICMS a recuperar
C - ICMS a recolher _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 1.800

Assim nos primeiros dias do próximo mês você fará o pagamento do valor a recolher ao governo do estado, zerando a conta ICMS a recolher.

Att.