Lançamentos Contábeis - Ir sobre Aluguel

Olá Gente..

Estou com uma dúvida alguém poderia me ajudar?
Conforme IN abaixo, fala que o Ir retido sobre aluguel incide também sobre juros mora no atraso do pagamento do aluguel.

Instrução Normativa SRF nº 15 de 6 de fevereiro de 2001

Art. 13. Compõem a base de cálculo, para efeito de tributação, os juros de mora, quaisquer acréscimos ou outras compensações pelo atraso no pagamento do aluguel, bem assim as benfeitorias realizadas no imóvel pelo locatário não reembolsadas pelo locador e as luvas pagas ao locador, ainda que cedido o direito de exploração.

Minha dúvida é com relação a parte de lançamentos contábeis, como provisionar esse Ir s/ aluguel. Já que no lançamento do pagamento do aluguel eu devo separar o que seja valor liquido do aluguel e os juros.

Fico no aguardo.

Isabela,

Abaixo um modelo de contabilização, onde hipoteticamente consideraremos o valor do aluguel de R$ 5.000 e multa e juros de R$ 200:


1º lançamento (deve ocorrer no mês da referência do aluguel)
D - Despesa com Aluguel (Resultado) - R$ 5.000
C - Aluguel a Pagar (Passivo) - R$ 5.000
Histórico - Reconhecimento do valor do aluguel.

2º lançamento (deve ocorrer na data do pagamento do aluguel atrasado)
D - Despesa com multa/juros(Resultado) - R$ 200
C - Aluguel a Pagar (Passivo) - R$ 200
Histórico - Multa e Juros sobre atraso do Aluguel

3º lançamento (deve ocorrer no pagamento do aluguel - IR 27,5%)
D - Aluguel a Pagar (Passivo) - R$ 673,47
C - IRRF à Recolher (Passivo) - R$ 673,47
Histórico - Retenção do imposto sobre o aluguel.

4º Lançamento
D - Aluguel a Pagar (Passivo) - R$ 4.526,53
C - Caixa / Banco (Ativo) - R$ 4.526,53
Histórico - Pagamento do Aluguel

5º Lançamento (ocorrerá no vencimento do tributo)
D - IRRF à Recolher (Passivo) - R$ 673,47
C - Caixa / Banco (Ativo) - R$ 673,47
Histórico - Recolhimento do IRRF sobre Aluguel.


Espero que tenha ajudado em algo.

Abs

Leandro,

Ajudo bastante, muito obrigada.

Abs