Adiantamento de Fornec. Com Impostos Ret

Pessoal,

Estou com dúvida sobre a contabilização de um adiantamento no qual foi retido o valor de PCC.
Exemplo:
Adto do valor de R$ 5000,00 retidos R$ 232,50 de PCC

Depois quando chegar a NF com os impostos retidos...
como lançar?

Ou seja,
Estou com dúvidas nas 2 contabilizações.. o adto e no recebimento da NF

Aguardo,
Agradeço desde já

Bom dia Samuel,


Primeiramente, cabe ressaltar, que o valor de R$ 5.000,00, não estaria sujeito a retenção de PIS/COFINS/CSLL (4,65%), conforme Parágrafo 3º do Artigo 31 da Lei 10.833/2003, transcrito a seguir:


Art. 31. O valor da CSLL, da COFINS e da contribuição para o PIS/PASEP, de que trata o art. 30, será determinado mediante a aplicação, sobre o montante a ser pago, do percentual de 4,65% (quatro inteiros e sessenta e cinco centésimos por cento), correspondente à soma das alíquotas de 1% (um por cento), 3% (três por cento) e 0,65% (sessenta e cinco centésimos por cento), respectivamente.

§ 1º As alíquotas de 0,65% (sessenta e cinco centésimos por cento) e 3% (três por cento) aplicam-se inclusive na hipótese de a prestadora do serviço enquadrar-se no regime de não-cumulatividade na cobrança da contribuição para o PIS/PASEP e da COFINS.

§ 2º No caso de pessoa jurídica beneficiária de isenção, na forma da legislação específica, de uma ou mais das contribuições de que trata este artigo, a retenção dar-se-á mediante a aplicação da alíquota específica correspondente às contribuições não alcançadas pela isenção.

§ 3º É dispensada a retenção para pagamentos de valor igual ou inferior a R$ 5.000,00 (cinco mil reais). (Incluído pela Lei nº 10.925, de 2004)

§ 4º Ocorrendo mais de um pagamento no mesmo mês à mesma pessoa jurídica, deverá ser efetuada a soma de todos os valores pagos no mês para efeito de cálculo do limite de retenção previsto no § 3º deste artigo, compensando-se o valor retido anteriormente. (Incluído pela Lei nº 10.925, de 2004)

Quanto a contabilização:


Pelo Adiantamento:


Débito : Adiantamento a Fornecedor (AC)

R$ 5.000,00

Crédito : CSRF a Recolher (PC)

R$ 232,50

Crédito : Caixa ou Bancos (AC)

R$ 4.767,50



Pela contabilização da Nota Fiscal:


Débito : Serviços de Terceiros PJ - Custos ou Despesas (CR)

Crédito : Adiantamento a Fornecedor (AC)

R$ 5.000,00

Perfeito,

Sobre a dispensa, desculpe, não prestei atenção ao colocar o valor de exemplo.

Sobre a contabilização, correto. Também é o meu raciocínio (e vejo a unica forma e a correta).

Obrigado

Abs