Consolidaçao de despesas entre matriz e filial

ola,Já foi discutido muito aqui neste forum sobre consolidação de estoque de matriz e filiais, mas ainda nao encontrei contabilizaçao de despesas entre matriz e filial. trabalho na contabilidade de uma empresa onde a mesma possui duas filiais. A empresa matriz paga grande parte das despesas da filial assim como a filial paga tambem despesas da matriz.
Gostaria de saber de forma faço esta contabilizaçao entre as contas do ativo e passivo e resultado tanto da matriz como da filial.

Quem pode me ajudar dando uma orientaçao correta.

Gontran,
se você tem os valores das despesas segregadas por estabelecimento de forma precisa, fica fácil. O problema reside quando temos que cotizar e a subjetividade do critério, por exemplo, contrato de publicidade para todas as lojas, qual o critério para determinar o valor individual? . Considerando seu exemplo, vamos lá...
se a filial pagou uma despesa da matriz, exemplo, energia:
Na filial
D - C/C Matriz
C - Caixa/Bancos

Na Matriz
D - Despesa com Energia ou Energia a Pagar (se foi provisionado o valor e pago em mês posterior)
C - C/C Filial
O procedimento serve também para a matriz.
Para consultas:
Livro de Contabilidade Comercial de José Carlos Marion - Editora Atlas e Livro de Contabilidade Intermediária de Marcelo Cavalcanti Almeida - Editora Atlas.
Se a dúvida persistir é só teclar...
Abraço.

Bom dia amigos, aproveitando o gancho gostaria por favor, de ajuda nesta questão...

Nossa empresa esta com uma filial, e, esta pagando suas despesas em conta específica, ou seja, matriz e filial. Como devo proceder na questão dos impostos, já que, devo recolher os impostos no cnpj da matriz, a provisão é realizada na filial e o (darf) é recolhido com o cnpj da matriz, para baixar esta provisão como faremos?
Salientando o que esta sendo realizado, estamos transferindo o dinheiro para à matriz, onde é realizada o pagamento.

Por gentileza na humildade, se puderem nos ajudar ficaremos muito agradecido.

Prezado Cleydson,

entendi a pergunta do Gontran e a sua como sistema de contabilização descentralizada, cada loja com sua contabilidade. Segue:

Exemplo.

Impostos provisionados:

Matriz
D – COFINS sobre Vendas 10.000,00
C – COFINS a Recolher 10.000,00

Filial 01
D – COFINS sobre Vendas 5.000,00
C – COFINS a Recolher 5.000,00


Transferência do dinheiro para a Matriz:

Matriz
D – Caixa / Bancos 5.000,00
C – C/C Filial 01 5.000,00

Filial 01
D – C/C Matriz 5.000,00
C – Caixa Bancos 5.000,00

Pelo pagamento do tributo:

Matriz
D – COFINS a Recolher 10.000,00
D – C/C Filial 01 5.000,00
C – Caixa / Bancos 15.000,00

Filial 01
D – COFINS a Recolher 5.000,00
C – C/C Matriz 5.000,00

Abraço.

Muito obrigado!

Aloisio,

Estou com uma duvida, agora em relaçao a conciliaçao mensal dos balancetes em relação as essas contas de ativo e passivo (digo contas correntes), ela será zerada (jarguao contabil)para podermos fazer a consolidação do balancete da empresa matriz.

Estou ainda na duvida em relação a esse processo, pois de acordo com que aprendi o total da conta corrente(ativo) da matriz será igual ao total da conta corrente (passivo) da filial.
agradeço a ajuda.

Olá Gontran!
A lógica é essa mesma que você citou, as "c/c" serão iguais, observe exemplo numérico que utilizei acima, os valores batem e como não foram decorrentes de operações com terceiros, no balanço combinado da empresa eles serão eliminados.

Seria fazer um balancete para a Matriz, outro para a Filial. Num mapa de trabalho você faria a consolidação e eliminação das "c/c".

Como filosoficamente essas "c/c" são patrimoniais, seus saldos contábeis não deverão ser zerados, apenas para fins de demonstração contábil combinada é que vamos eliminar (mudar o termo zerar) esses valores da apresentação.

Detalhe, se os saldos não batem (seu último parágrafo), faltou algum lançamento. Se foi isso, é só verificar o que escapou. Se ainda não era isso, explica novamente.

PS.: desculpa a demora, tentei verificar no final de semana, mas não conseguia ler nenhuma mensagem. Só agora tive um tempinho.

Abraço.