Contabilização da prorrogação salário maternidade

Contabilização da prorrogação do salário maternidade, programa empresa cidadã, quando a empresa concedeu a prorrogação a uma funcionária mas no término do período de apuração do imposto, não pode se beneficiar da dedução do imposto devido por ter débitos com a RFB. Pergunto: Nesse caso qual o tratamento contábil dessa despesa, ela poderá ser deduzida como despesa operacional, já que não foi deduzida do IR devido?

Edgar Ferreira, boa noite.


Amigo, você poderia ser mais especifico para que nossoa amigos tenham condições de dar uma resposta a contendo?

Abraços.

A empresa aderiu ao programa empresa cidadã, concedeu a uma funcionária a prorrogação de seu auxilio maternidade, o valor desse auxilio foi contabilizado em uma conta do Ativo e ficou aguardando a apuração do IR do período para se proceder o abatimento, só que a IN RFB 991/10 em seu art.5º determina que o benefício só será concedido se a empresa estiver em dia com seus tributos federais, caso que não ocorreu com essa empresa, pois ao término do período de aputração do IR,ela não conseguiu a certidão negativa por débitos com a RFB.
Nesse caso pergunto: Como contabilizar esse valor ao final do período,qual o tratamento contábil e fiscal desse valor, já que ele não foi aproveitado como benefício poderá ser deduzido como despesas operacional?