Contabilização Folha de Pagamento

Contabilização da Folha de Pagamento
Exemplo: Único Funcionário
Salário: R$ 720,00
Empresa Optante Pelo Simples Nacional
Provisão
D – Salários e Ordenados (CR) = 720,00
C – Salários à Pagar (PC) = 720,00
D – Salários à Pagar (PC) = 57,60
C – INSS à Recolher (PC) = 57,60
Ficaria Salários à Pagar: R$ 662,40
Inss à Recolher: R$ 57,60
Salários e Ordenados (DRE) R$ 720,00
O Pagamento ficaria
D – Salários à Pagar: R$ 662,40
C – Caixa: R$ 662,40
D – Inss à Recolher: R$ 57,60
C – Caixa: R$ 57,60
É isso mesmo?

Boa Tarde, João! Talvez isso possa te ajudar.
Pelo registro do salário:
D- Despesas com Salários (Conta de Resultado)
C- Salários a Pagar (Passivo Circulante)

Pelo adiantamento do salário:
D- Adiantamento de Salários (Ativo Circulante)
C- Caixa ou Bancos (Ativo Circulante)

Pelo registro das faltas e atrasos:
D- Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante)
C- Salários e Ordenados (Conta de Resultado)

Pelo registro das horas extras:
D- Despesa com Hora Extra (Conta de Resultado)
C- Salários a Pagar (Passivo Circulante)

Pelo registro das gratificações:
D- Despesa com Gratificações (Conta de Resultado)
C- Salários a Pagar (Passivo Circulante)

Pelo registro das comissões:
D- Despesa com Comissões (Conta de Resultado)
C- Salários a Pagar (Passivo Circulante)

Pelo registro do salário-família:
D- INSS a Recolher (Passivo Circulante)
C- Salários a Pagar (Passivo Circulante)

Pelo registro do adicional de insalubridade:
D- Despesas com Adicional de Insalubridade (Conta de Resultado)
C- Salários a Pagar (Passivo Circulante)

Pelo registro do adicional de periculosidade:
D- Despesas com Adicional de Periculosidade (Conta de Resultado)
C- Salários a Pagar (Passivo Circulante)

Pelo registro do adicional noturno:
D- Despesas com Adicional Noturno (Conta de Resultado)
C- Salários a Pagar (Passivo Circulante)

Pelo registro das diárias de viagens e ajuda de custo:
D- Despesas com Diárias de Viagens (Conta de Resultado)
C- Salários a Pagar (Passivo Circulante)

Pelo pagamento do salário:
D- Salários a Pagar (Passivo Circulante)
C- Caixa ou Bancos (Ativo Circulante)

Descontos
Pelo desconto do adiantamento do funcionário:
D- Salários a Pagar (Passivo Circulante)
C- Adiantamento de Salários (Passivo Circulante)

Pelo registro do INSS da empresa:
D- Despesas com INSS (Conta de Resultado)
C- INSS a Pagar (Passivo Circulante)

Pelo registro do INSS do empregado:
D- Salários a Pagar (Passivo Circulante)
C- INSS a Recolher (Passivo Circulante)

Pelo pagamento do INSS (empresa):
D- INSS a Pagar (Passivo Circulante)
C- Caixa ou Bancos (Ativo Circulante)

Pelo recolhimento do INSS (empregado):
D- INSS a Recolher (Passivo Circulante)
C- Caixa ou Bancos (Ativo Circulante)

Pelo desconto do Imposto de Renda Retido na Fonte:
D- Salários a Pagar (Passivo Circulante)
C- IRRF a Recolher (Passivo Circulante)

Pelo recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte:
D- IRRF a Recolher (Passivo Circulante)
C- Caixa ou Bancos (Ativo Circulante)

Pelo desconto da Contribuição Sindical:
D- Salários a Pagar (Passivo Circulante)
C- Contribuição Sindical de Empregados a Recolher (Passivo Circulante)

Pelo pagamento da Contribuição Sindical retida na folha de pagamento:
D- Contribuição Sindical de Empregados a Recolher (Passivo Circulante)
C- Caixa ou Bancos (Ativo Circulante)

Pelo registro do FGTS:
D- Despesa com FGTS (Conta de Resultado)
C- FGTS a Recolher (Passivo Circulante)

Pelo recolhimento do FGTS:
D- FGTS a Recolher (Passivo Circulante)
C- Caixa ou Bancos (Ativo Circulante)

Pelo registro da aquisição dos vales-transportes que serão consumidos no próprio mês:
D- Despesa com Vale-Transporte (Conta de Resultado)
C- Caixa ou Bancos (Ativo Circulante)

Pelo registro da aquisição dos vales-transportes que serão consumidos no mês seguinte:
D- Vales-transporte pagos antecipadamente (Ativo Circulante)
C- Caixa ou Bancos (Ativo Circulante)

Pela apropriação no mês em que são consumidos:
D- Despesas com Vales-Transportes (Conta de Resultado)
C- Vales-transporte pagos antecipadamente (Ativo Circulante)

Pelo registro da participação dos empregados no vale-transporte:
D- Salários a Pagar (Passivo Circulante)
C- Despesa com Vale-Transporte (Passivo Circulante)

Pelo pagamento dos fornecedores referente à aquisição das refeições:
D- Despesa com Alimentação (Conta de Resultado)
C- Caixa ou Bancos (Ativo Circulante)

Pelo registro da participação dos empregados na alimentação:
D- Salários a Pagar (Passivo Circulante)
C- Despesas com Alimentação (Conta de Resultado)

Obrigado Daniel Fonseca Noronha, então acredito que meu raciocínio esteja certo!