IRPJ a recuperar

bom dia a todos, sou recém formada e hoje estou a pouco tempo trabalhando em um escritório de contablidade e tenho muitas dúvidas, estou fechando o balanço de uma empresa, e há um saldo anterior de irpj a recuperar e gostaria de saber como contabilizar esta conta. desde já agradeço e tenho certeza que aqui aprenderei muito com vcs... aguardo a resposta bjs...

Boa tarde Merian!

seja bem vinda ao Contábeis!

O saldo de IRPJ a recuperar é compensado com a apuração do imposto, assim zerando esta conta caso o valor existente e IRPJ a Recolher seja maior. Do contrário continuará com saldo de IRPJ a recuperar.

Antes de fazer qualquer baixa, primeiramente o aconselho a verificar a partir de quando a conta de IRPJ a Recuperar começa ficar com saldo devedor, com o intuito de verificar se este já não foi compensado anteriormente.

Att.

Isso vale para todos os tributos?

Olá Merian!

Sim, este raciocínio pode ser utilizado para os demais tributos recuperáveis!

Att

Boa noite Meriam.

Complementando o dito pelo amigo Thiago vale lembrar se este valor está embasado e se houve mesmo esta "sobra" de valor.

Comumente feito em alguns escritórios misturam-se as contas a recuperar (impostos pagos a maior) dos a compensar (Impostos retidos em NF).

Para cada caso há um tratamento.


att

Obrigada pessoal! Agora há uma dúvida na questão das compesações das contribuiçoes que estou fazendo, vamos supor os seguintes lançamentos:
Empresa "A" emitiu Nota Fiscal de prestação de serviços para seu cliente, empresa "B", com os seguintes dados:

Valor da Nota Fiscal R$ 1.000,00
Retenções:
CSLL: 1% = R$ 10,00
COFINS: 3% = R$ 30,00
PIS = 0,65% = R$ 6,50
Total das Retenções: R$ 46,50
Valor Líquido a Receber: R$ 1.000,00 – R$ 46,50 = R$ 953,50

1) Contabilização na pessoa jurídica "A" - prestadora do serviço:

a) Pelo registro da Nota Fiscal:

D - Clientes (Ativo Circulante) R$ 953,50
D – CSLL a Recuperar (Ativo Circulante) R$ 10,00
D – COFINS a Recuperar (Ativo Circulante) R$ 30,00
D – PIS a Recuperar (Ativo Circulante) R$ 6,50
C - Receitas de Serviços (Resultado) R$ 1.000,00

b) Pelo recebimento do valor do cliente:

D – Bancos Cta. Movimento (Ativo Circulante)
C - Clientes (Ativo Circulante)
R$ 953,50

c) Pela compensação das contribuições retidas com o valor devido:

D- CSLL a Recolher (Passivo Circulante)
C - CSLL a Recuperar (Ativo Circulante)
R$ 10,00

D – COFINS a Recolher (Passivo Circulante)
C - COFINS a Recuperar (Ativo Circulante)
R$ 30,00

D – PIS a Recolher (Passivo Circulante)
C - PIS a Recuperar (Ativo Circulante)
R$ 6,50

Na compensação das contribuições retidas, a conta " a recolher" ficará com o saldo devedor e gostaria de saber qual a contra partida que tenho que usar para zerar esta conta. Desde já agradeço a compreensão.. Abraços... :)

Olá Merian!

Como nosso colega Paulo Henrique postou anteriormente, as contas a Recuperar são utilizadas quando os impostos são pagos a maior, já nos casos das contas a Compensar utiliza-se quando os impostos são retidos nas notas fiscais

Na compensação das contribuições retidas, a conta " a recolher" ficará com o saldo devedor

Não. As Contas de Impostos a Recolher possuem natureza credora, caso fique com saldo devedor provavelmente você baixou mais do que devia.

e gostaria de saber qual a contra partida que tenho que usar para zerar esta conta

Os saldos das contas a compensar serão baixados no momento da apuração do imposto. No caso do valor do imposto a recolher seja menor que saldo a compensar, esta continuará com saldo. Do contrário a conta a compensar será zerada gerando o Passivo do imposto a recolher.

Att.

acho que não formulei minhja pergunta direito...

acho que não formulei minha pergunta direito... A questão é que, quando eu debito a conta a recolher tendo como contra partida a recuperar, automaticamente a conta a recolher aparecerá no balancete com um saldo devedor, sendo que esta conta é credora, então o que devo fazer para que ela fique com o saldo credor?

Boa Tarde Meriam!

É porque você ainda não apurou o imposto a pagar (PIS, COFINS, CSLL, IRPJ) . Deve-se primeiro apurar o imposto a pagar e depois fazer a compensação. Fazendo assim, a conta dos impostos a recolher nunca ficará devedora.

att;

Muito obrigada meninos... Tudo deu certo... :)