saldo inicial-emprestimo bancario

Boa tarde a todos,

estou com 2 duvidas a respeito de Saldo Inicial.
1º) uma ME com livro caixa 2009 e 2010, pode ser feito saldo inicial em 01/2011 para começar uma contabilidade? Esse saldo inicial vale como Balanço de abertura?
2º) em 2010 essa empresa fez um emprestimo de 5.000,00 pelo banco itau em 24 parcelas de 269,99 a 1ºparcela foi paga em 12/2010, como colocar essas informações no saldo inicial.

Agradeço a ajuda de todos.

Wanessa,

O levantamento patrimonial deverá incluir todos os bens do ativo, o patrimônio líquido e as obrigações.

No ativo deverão ser inventariados: o dinheiro em caixa e em bancos, as mercadorias, os produtos, as matérias primas, as duplicatas a receber, os bens do ativo imobilizado, etc., incluindo-se os valores relativos á depreciação dos bens do imobilizado, como se tivessem sido contabilizados nos períodos anteriores.

No passivo deverão ser arroladas todas as obrigações e no patrimônio líquido o capital registrado e a diferença (devedora ou credora) do ativo menos o passivo exigível e capital social, esta lançada em Reserva de Lucros quando positiva e Prejuízos Acumulados quando negativa.

Exemplo:

Determinada empresa, que não mantinha escrituração contábil, apurou os seguintes valores patrimoniais em 31.12.2010:

Discriminação Valor R$
Caixa 15.000,00
Saldo c/c Banco do Brasil 4.700,00
Saldo c/c CEF 2.800,00
Aplicação FIF CEF 27.500,00
Duplicatas a Receber 79.500,00
Estoques 45.700,00
Veículos 15.500,00
Depreciação Veículos (6.450,00)
Máquinas e Equipamentos 9.400,00
Depreciação Máquinas e Equipamentos (3.150,00)
SOMA DO ATIVO 190.500,00

Fornecedores 37.990,00
Salários a Pagar 10.400,00
Tributos a Pagar 7.500,00
Capital Social 50.000,00
SOMA DO PASSIVO 105.890,00
Lucro ou Prejuízo (Ativo - Passivo) 84.610,00


A contabilização do balanço de abertura, em 01.01.2011, deverá ser como a que segue:

Conta
Caixa 15.000,00 (Débito)
Saldo c/c Banco do Brasil 4.700,00 (Débito)
Saldo c/c CEF 2.800,00 (Débito)
Aplicação FIF CEF 27.500,00 (Débito)
Duplicatas a Receber 79.500,00 (Débito)
Estoques 45.700,00 (Débito)
Veículos 15.500,00 (Débito)
Máquinas e Equipamentos 9.400,00 (Débito)
Balanço de Abertura 200.100,00(Crédito)

Conta
Balanço de Abertura 200.100,00 (Débito)
Depreciação Veículos 6.450,00 (Crédito)
Depreciação Máquinas e Equipamentos 3.150,00 (Crédito)
Fornecedores 37.990,00 (Crédito)
Salários a Pagar 10.400,00 (Crédito)
Tributos a Pagar 7.500,00 (Crédito)
Capital Social 50.000,00 (Crédito)
Reserva de Lucros 84.610,00 (Crédito)


Respondendo as suas perguntas:
1º O saldo de caixa deve ser o apurado na data do levantamento do Balanço Patrimonial em 31/12/2010, utilizando o mesmo no balanço de abertura em 01/01/2011;

2º A conta empréstimos deverá ter o saldo no momento do levantamento do Balanço Patrimonial em 31/12/2010, independente do que já foi pago e utilizado como saldo inicial em 01/01/2011.

Wanessa, como a sua empresa é uma ME, vale lembrar que o CFC simplificou a contabilidade para as ME e EPP, aprovando a ITG 1000 – Modelo Contábil para Microempresa e Empresa de Pequeno Porte, conforme RESOLUÇÃO CFC N.º 1.418/12.

Bom dia Wanessa.

Vou falar somente dos empréstimos, pois as outras informações foram muito bem apresentadas pelo amigo Uelton.

O ideal é verificar o tipo de empréstimo, pois para cada pacote há taxas e juros diferentes; verificar valor da prestação mais juros e o tempo dele. Veja se o cliente possui este contrato ainda.


att

Olá bom dia à todos!

Esta é a incoveniência de se escriturar somente o Livro Caixa, apesar que o regulamento do Simples é claro que tem que escriturar a Movimentação Financeira, portanto se a empresa possui contas correntes também deveria escriturar esta movimentação.

Mas, como não dete ter sido feito, o saldo inicial deste empréstimo deve ser lançado pelo valor do extrato bancário em 31/12/2010.

O termo Balanço de Abertura nada mais é do que o saldo inicial, pois na verdade não existe Balanço de Abertura, o Balanço é um só, o Patrimonial ou Gerencial no encerramento das atividades.

Vale acrescentar que, apesar do regulamento do SIMPLES dispensar da "contabilização completa", outras leis (como o código civil) e normas do CFC obrigam as empresas e contadores a manter sempre a contabilização dos livros diário e razão.

Boa Noite!

Tenho uma duvida em relação a este assunto:
Peguei uma Micro Empresa (Simples Nacional) pra fazer os serviços contábeis da qual o Sr° Contador anterior fez uma "bagunça geral" com ela. Este não quis me passar nenhum documento alegando ter sumido todos eles.
Como sou iniciante nesta área, descobri que estou com uma bomba na mão.
Acredito que terei que começar do zero, já que não possuo nenhuma evidencia de documentos. Terei que levantar abertura de Balanço tudo de novo?? Se é que o Contador anterior fazia a escrituração de verdade.
O que vocês me sugerem fazer ???

Bom dia Paulo Ricardo!

Seja bem vindo ao Fórum Contábeis.
Sugiro que faça sempre pesquisa aqui dentro da página do Fórum sobre os assuntos que tem dúvida antes de postar ou abrir um tópico.
Sua questão está relacionada com "Balanço de Abertura", "Saldo Inicial de Balanço", "Troca de Contador", e outros ...
De início sugiro que faça um levantamento nos órgãos públicos, municipal, estadual e federal solicitando certidões negativas, elabore um documento para que o proprietário solicite de forma legal os documentos pertencentes à empresa dele.
Faça uma auditoria para saber a situação da empresa.

Boa sorte.

Caro Gilberto, Boa Tarde!

Obrigado pelas dicas,serão de grande valia.

Abraço,