Transferência do PELP para PC e lançamentos

Realizei uma pesquisa e mesmo assim estou com dúvidas pois após realizar a transferência dos valores do Passivo Exigível a Longo para o Passivo Circulante, não sei quais lançamentos devo realizar, se os ilustres participantes puderem me orientar, ficarei muito grato dúvida:
Em 01/01/2013, uma empresa adquiriu um veículo através de Leasing Pré-fixado


Valor do veículos --------- R$ 292.500,00
Nº Parcelas --------------- 60
VRG ----------------------- R$ 29250,00
Valor das Parcelas -------- R$ 6.514,17

Valor Total das Parcelas -- R$ 390.850,20 (menos)
Valor do Veículo ---------- R$ 292.500,00
Valor Total dos Encargos -- R$ 98.350,20(dividido nº parcelas)
Valor Encargos mensais ---- R$ 1.639,17

Valor das parcelas – Encargos = R$ 4.875,00


Lançamentos contábeis realizados em 08/08/2012.
1-Pelo registro do bem arrendado
D- Veículos (AI)-------------------------- R$ 292.500,00
C-Arrendamento Mercantil a pagar (PC)----- R$ 117.000,00 (24 parcelas)
C-Arrendamento Mercantil a pagar (ELP)---- R$ 175.500,00 (36 parcelas)

2-Registro dos encargos financeiros a Curto Prazo
D- Encargos financeiros a apropriar (PC)-- R$ 39.340,08 (24 parcelas)
C- Arrendamento Mercantil a pagar (PC)---- R$ 117.000,00
3- Registro dos encargos financeiros a Longo Prazo
D- Encargos financeiros a apropriar (ELP)- R$ 59.010,12 (36 parcelas)
C- Arrendamento Mercantil a pagar (ELP)---- R$ 175.500,00

4-Adiantamento do VRG
D- Adiantamentos de Despesas diversas (AI)---R$ 29.250,00
C- Caixa/Banco-------------------------------R$ 29.250,00

Lançamentos contábeis mensais realizados a partir de 08/09/2012
1- Encargos Financeiros
D- Encargos Financeiros (Resultado)---------R$ 1.639,17
C- Encargos Financeiros a apropriar (PC)
OBS: Lançamento será efetuado mensalmente até 12/2014, quando a conta
Encargos Financeiros a apropriar (PC) estará zerada.

2- Lançamento das Parcelas mensais
D- Arrendamento Mercantil a pagar (PC)
C- Caixa/Banco--------------------------R$ 6.514,17
OBS: Lançamento será efetuado mensalmente até 12/2014, quando a conta
Arrendamento Mercantil a pagar (PC) estará zerada.


Lançamentos contábeis da transferência de ELP para PC.

1-Apropriação das parcelas nº 25 a 48
D- Arrendamento Mercantil a pagar (ELP)--- RS 58.500,00 (restaram 12 parcelas)
C- Arrendamento Mercantil a pagar (PC)-----R$ 117.000,00

2-Apropriação dos encargos nº 25 a 48
D- Encargos Mercantil a apropriar (ELP)------ R$ 19670,04 (restaram 12 parcelas)
C- Encargos financeiros a apropriar (PC)----- R$ 39.340,08

DÚVIDA: Após realizada a transferência para o PC de mais 24 meses, estou com dúvida de como efetuar os lançamentos mensais para quitação dessas parcelas e dos referidos encargos.

Bom dia José.

Vamos colocar uns valores mais fáceis de se enxergar, mas vão servir para seu caso.

Vamos supor que sua empresa compre um veículo por R$ 1000,00 para serem pagos em 100 prestações com juros que totalizam o valor de R$ 100,00.

D - Veículos (ANC)
C - Fornecedor (PNC)
Vr - 1000,00

Pela apropriação dos Juros:

D - (-)Juros a apropriar (PNC)
C - Fornecedor (PNC)
Vr - 100,00

Vamos supor que esta operação tenha sido realizada dia 02/01/2010

Então as 24 primeiras parcelas (do financiamento e dos juros) devem ser transferidas para o Passivo Circulante:

D - Fornecedor (PNC)
C - Fornecedor (PC)
Vr - 240,00

D - (-)Juros a apropriar (PNC)
C - (-)Juros a apropriar (PC)
Vr - 24,00

Até aqui espero que tenhas entendido.

Você fechou seu ano de 2010 e entra em 2011.

A partir de janeiro de 2011 você tem que transferir mais 12 parcelas referentes a 2013

D - Fornecedor (PNC)
C - Fornecedor (PC)
Vr - 120,00

D - (-)Juros a apropriar (PNC)
C - (-)Juros a apropriar (PC)
Vr - 12,00

E assim vão sendo transferidos até não termos valores no Passivo Não Circulante.

att

Obrigado por ter compartilhado seus conhecimentos, os quais foram de muita valia.