Venda do veiculo do ativo imobilizado

bom dia,

a empresa comprou um carro zero em nome da empresa, no caso em janeiro de 2012, e vendeu para outra empresa em maio de 2012, valor de compra é de R$ 47.239,77 e vendeu por R$ 42.000,00, no caso da venda como calcular o imposto, sendo que a Empresa é optante do Simples Nacional .

Obrigado

Boa tarde Ricardo!

De acordo com inciso II do Art. 2º da Resolução CGSN nº 94/2011trata da definição de receita bruta para as empresas do Simples Nacional:

Art. 2 º Para fins desta Resolução, considera-se:

...

II - receita bruta (RB) o produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado nas operações em conta alheia, excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos.

...

portanto se o objeto social não é a compra e venda de veículos, não integrará a base de cálculo para apuração no Simples Nacional. No caso em que ocorra Ganho de Capital da alienção de bens do ativo imobilizado é devido o recolhimento de IR, conforme o inciso V,do Art. 5º da mesma Resolução.

Art. 5 º A ME ou EPP optante pelo Simples Nacional deverá recolher os seguintes tributos, devidos na qualidade de contribuinte ou responsável, nos termos da legislação aplicável às demais pessoas jurídicas, além daqueles relacionados no art. 4 º:

...

V - Imposto de Renda relativo:

a) aos rendimentos ou ganhos líquidos auferidos em aplicações de renda fixa ou variável;

b) aos ganhos de capital auferidos na alienação de bens do ativo permanente;

A alíquota a ser aplicada é de 15%, e o pagamento se dará por meio de DARF código de receita 0507. Para que possamos lhe ajudar, faltou descrever o valor da depreciação do período.

Att.

no caso,

foram 5 meses de depreciação, no valor de R$ 3936,60, então R$ 42.000,00 - R$ 3936,60 = R$ 38.063,40,

Devo calcular 15% neste valor?

a guia ficaria em R$ 5.709,50?

é isso?

Há possibilidade da Empresa transferir no caso o Veículo para outra empresa, sem ser como venda?

Obrigado

Boa tarde Ricardo.

Você pagaria IR se houvesse ganho de capital, mas pelos valores que você informou não houve ganho.

Calcule:
47.000,000 - 3.936,60 = 43.063,40

Tu vendeu por R$ 42.000,00

Então não houve ganho nenhum, portanto não há nada o que recolher.

Att.

Certo,

Somente irá baixar do Ativo Imobilizado de uma Empresa e irá entrar no Ativo da que comprou, com a descrição da Nota e CFOP de VENDA DO ATIVO IMOBILIZADO ?

obrigado

Bom dia Ricardo!

Utilizará o CFOP 5.551 ou 6.551 - Venda de Bem do Ativo Imobilizado.

Att