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Supervisão Contabil
Ouro DIVISÃO 2, Contador(a)Boa tarde, como é contabilizado os cheques a prazo que a empresa negocia com os bancos para receber o valor correspondente?grato
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Supervisão Contabil
Ouro DIVISÃO 2, Contador(a)Boa tarde, como é contabilizado os cheques a prazo que a empresa negocia com os bancos para receber o valor correspondente?grato
Vanderlei Arraes Thibes
Articulista , Contador(a) Olá Guto, me deixa ver se entendi sua pergunta e me corrija se tiver errado.
Consideremos que esses cheques são oriundos de suas “Vendas à Prazo", no entanto, deve ter criado no seu ativo circulante uma conta de “Cheques pré-datados a receber”, pois bem, faça a escrituração similar ao de um "desconto de duplicatas", quando o cheque do seu cliente for pago/compensado na financeira/banco que fez o desconto, você liquida essa obrigação gerada pela troca.
Vale informar, que devido às alterações da lei 6.404/76, as duplicatas tiveram o entendimento de que se trata de um empréstimo com garantia, assim sendo, passaram a ser registrado na conta “Empréstimo (Passivo)", entendo que no seu caso, esses cheque pré, devem ter o mesmo tratamento (das duplicatas descontadas) porque se ele for devolvido/não pago, a sua empresa vai ter de pagar (obrigação).
Observação: Fique atento quanto a escrituração cujo haverá encargos financeiros/juros sobre esta operação.
Se ficou vago e ainda não souber a escrituração no diário, me avise que faço um exemplo para você.
Espero ter ajudado.
Att.
Vanderlei
Paulo Henrique de Castro Ferreira
Consultor Especial , Contador(a) Bom dia Guto.
Geralmente quando levamos uma duplicata ou cheque em um valor X o banco paga um valor Y (x - z%).
Na prática:
Vamos supor que você leve um cheque no valor de R$ 100,00 para desconto.
O banco irá lhe informar as taxas de desconto e vamos supor que este valor seja R$ 20,00.
Teremos:
D - Banco(AC)
C - (-) Duplicatas(ou Cheques) descontados (AC)
Vr - 80,00
Quando o cheque o cheque for descontado
D - Despesas c/ Desconto de Duplicatas (cheques) (CR)- 20,00
D - (-) Duplicatas(ou Cheques) descontados (AC) - 80,00
C - Cliente (duplicatas/cheques a receber)(AC) - 100,00
Se o cheque estiver sem fundos
D - (-) Duplicatas(ou Cheques) descontados (AC) - 80,00
D - Despesas c/ Duplicatas(cheques) - 20,00
C - Duplicatas a Pagar (PC) - 100,00
D - Duplicatas a Pagar (PC)
C - Banco
Vr - 100,00
Com certeza o banco deve cobrar alguma taxa a mais.
att
Vanderlei Arraes Thibes
Articulista , Contador(a) Olá Paulo, faço observação no seu lançamento, haja visto que com as ALTERAÇÕES DA LEI 6.404/76, trouxe tanto um entendimento melhor sobre esse tipo de operação quanto uma adequação com as normas internacionais, no entanto, cito 2 casos;
1. As duplicatas descontadas SEM OBRIGAÇÃO DE PAGAMENTO
* O risco é do banco/financeira que efetuo o desconto
Neste caso, você registra da forma que você mencionou, ou seja, no ATIVO CIRCULANTE.
Paulo Henrique de Castro Ferreira
Consultor Especial , Contador(a) Boa tarde Vanderlei.
Perfeitas sua observações, mas alerto que no caso em questão a conta de (-) duplicatas descontadas é uma conta redutora do ativo.
No caso das duplicatas descontadas com a obrigação em se pagar concordo com você e não vejo o problema em se lançar assim, o interessante é colocar isso com Notas Explicativas.
Gostaria de uma ajuda sua: onde posso verificar na Lei 6.404/76 sobre esta observação?
att
Thiago Gustavo Ribeiro
Prata DIVISÃO 4, Contador(a) Olá Paulo Henrique!
O tema discutido está descrito no CPC 38 - Instrumento Financeiro: Reconhecimento e Mensuração, aprovado pela Resolução CFC nº 1.196/2009 dos itens 17 ao 23.
Att.
Vanderlei Arraes Thibes
Articulista , Contador(a) Olá nobres colegas,
Gilberto Olgado
Consultor Especial , Contador(a) Boa tarde à todos!
Só para complementar o assunto, sobre a contabilização, verifique no Banco o Contrato destes descontos e os extratos com a movimentação para que possa ser contabilizado a movimentação corretamente.
Com isso poderá ser conciliado toda a movimentação bancária e os cheques descontados, bem como taxas e juros pagos.
Abraços
Paulo Henrique de Castro Ferreira
Consultor Especial , Contador(a) Vanderlei e Thiago:
Agradecido pelas informações, com isto enriquecemos nosso conhecimento.
att
Evandro Luiz de Oliveira
Bronze DIVISÃO 4, Contador(a)Bom dia, preciso saber como contabilizar a troca de um cheque, Exemplo: fiz uma compra e paguei um determinado fornecedor com o cheque nr. 100, ai o fornecedor me liga dizendo que o cheque foi roubado, inclusive me passou o BO, a dúvida é a seguinte como contabilizar essa troca de cheque, haja visto a emissão de um novo cheque?
Paulo Henrique de Castro Ferreira
Consultor Especial , Contador(a) Boa noite Evandro.
Se o pagamento não foi feito não há nada a se fazer.
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