Salário Maternidade e 13º salário

Olá,

Estou com uma dúvida sobre um lançamento contábil em salário maternidade. A funcionária de uma empresa teve licença maternidade de 17/01/2012 a 15/05/2012, todas as compensações foram feitas durante o ano. No mês de Dezembro/2012 a guia de INSS do 13º salário saiu zerada, pois o INSS paga a funcionária o 13º dos 120 dias de afastamento deduzindo na guia da empresa, visto isso, como será o lançamento de quitação do INSS de 13º salário?

Só complementando, a guia zerou porque o valor do 13º da funcionária deu maior que o valor a recolher da guia. Será que este lançamento está correto:

D- 13º salario
C- INSS a recolher
Vr.ref .INSS de 13º

D- INSS a recolher
C- 13º Salario
Transf.p/conta 13º

Desde já agradeço.

Bom dia Bruna.

Olá Bruna.

Vamos supor que você montando sua folha tenha que provisionar:

- 1000,00 de 13º;

- 90,00 de INSS a recolher dos empregados;
- 268,50 de INSS Patronal; e
- 400,00 de Salário Maternidade

A provisão do recolhimento do 13º se dá:

D - 13º (CR)
C - 13º a pagar (PC)
Vr - 1000,00

Desconto INSS

D - 13º a pagar (PC)
C - INSS a recolher(PC)
Vr - 90,00

D - INSS (CR)
C - INSS a recolher (PC)
Vr - 268,50

Agora o Salário Maternidade

D - INSS a pagar (PC)
C - 13º a pagar (PC)
Vr - 400,00

Porém sua conta irá virar em R$ 41,50

Então você deve complementar esta diferença:

D - Inss a Compensar (AC)
C - INSS a Pagar (PC)
Vr - 41,50

Na Gfip do próximo mês voce compensará este valor

Cabe lembrar que você deve verificar com bastante cuidado se realmente o Salario familia está a maior e ter este controle pois em caso de fiscalização você não ter problema.

att

Sr. Paulo Henrique, agradeço pela resposta.