Contabilização das Retenções

Boa tarde!

Prestador de serviços, lucro presumido, regime de competência.
Estou com uma duvida referente a contabilização e apuração das retenções
Prestei o serviço em janeiro para recebimento em fevereiro no valor de R$ 6.000,00

como considero a contabilização ? segue um exemplo.

D CLIENTES(AC) -----------------------5.331,00
D PIS A RECUPERAR 0,65% (AC) --39,00
D COFINS A RECUPERAR 3% (AC) -180,00
D ISS A RECUPERAR 5% (AC) -------300,00
D IR A RECUPERAR 1,5% (AC) --90,00
D CSL A RECUPERAR 1% (AC) -------60,00
C RECEITA SERVIÇOS (RE) --6.000,00
C PIS A RECOLHER (PC) -------39,00
C COFINS A RECOLHER (PC) -------180,00
C ISS A RECOLHER (PC) -------300,00
D PIS S/ FATURAMENTO(RE) -------39,00
D COFINS S/ FATURAMENTO(RE)------180,00
D ISS S FATURAMENTO(RE) -----300,00


No caso do IR e CSL a apuração é trimestral e no momento só sera feito o credito.

Minha duvida é:
O Art. 7º Par. 1º da IN nº 459, de 18 de outubro de 2004 diz o seguinte:
Os valores retidos na forma desta Instrução Normativa poderão ser deduzidos, pelo contribuinte, das contribuições devidas de mesma espécie, relativamente a fatos geradores ocorridos a partir do mês da retenção.

*devo considerar esta contabilização e também utilizar os impostos a recuperar em janeiro na emissão da nf?, que no caso pagarei em fevereiro? (e não pagarei nada de pis, cofins e iss. E ficarei com credito de ir e csl para pagar os impostos em abril

OU

*ou a competência dos creditos de pis, cofins, e iss passam a ser em fevereiro no momento do recebimento do serviço prestado? Utilizando o credito apenas na competência de fevereiro para pagamento em março?

Pois a lei fala que o credito é apurado a partir do mês da retenção, que no caso ocorrerá em fevereiro pelo cliente.


fica meio vago isso pra mim.

desculpe a complexidade, mais tentei expor da melhor forma que pude

obrigado

Bom dia Luciano.

Se sua empresa opera no regime de competencia a apuração dos impostos ocorre no mês que você emitiu a NF.

No momento da provisão do imposto:

D - ISS (CR)
C - ISS a pagar (PC)
Vr - 300,00

Compensação

D - ISS a pagar (PC)
C - ISS a recuperar (AC)
Vr - 300,00

Com os outros impostos é a mesma coisa, exceto IR e CS que a apuração é trimestral.

Cabe lembrar que se você receber algum adiantamento em dinheiro estes valores são apurados no mês do recebimento.

att

boa tarde Paulo !

obrigado pela atenção !

no caso o momento da compensção que você cita, é em seu recebimento correto ?

aonde irei me creditar do imposto devido e utilizar para compensaçoes em pagamento futuro certo ?

obrigado mais uma vez.

abraço!

Bom dia Luciano.

O momento da compensação é o da provisão do imposto, geralmente no último dia útil do mês; isso lançando no contabil. No Fiscal no momento que você estiver apurando o imposto.

Quanto a sua segunda pergunta: no momento do lançamento da NF você fará como você citou em sua primeira postagem neste tópico.

att