Contabilização de Retenção

Não encontrei no forúm nenhuma situação igual ou semelhante a esta no forúm. Então resolvi envia esta msg.
A empresa emitiu uma NF de serviço com as seguintes retenções:

Valor NF ......................R$ 2.975,00

Retenções
Pis ...............................R$ 19,34
Cofins. ......................... R$ 89,25
CSLL. ........................... R$ 29,75
IRRF............................ R$ 142,80
INSS. ........................... R$ 327,25

Valor Recebimento.......R$ 2.366,61

Preciso saber a forma certa de contabilização. Os lançamentos. Por favor.

Patricia a Classificação poderá ser feita da seguinte forma:

C = Serviços prestados(CR)....R$ 2.975,00
D = Pis a recuperar(AC)...............R$ 19,34
D = Cofins a recuperar(AC)......... R$ 89,25
D = CSLL a recuperar(AC)............ R$ 29,75
D = IRRF a recuperar(AC).......... R$ 142,80
D = INSS a recuperar(AC).......... R$ 327,25
D = Caixa/Banco ou clientes(AC)R$ 2.366,25.

Vale lembrar que os impostos retidos, são atencipações dos impostos devidos por sua empresa quando esta for apurar seus tributos ok? o inss será compensado na guia quando da elaboração daquela contribuição.

Nota: Para os impostos retidos, no final do ano não se esqueça de menciona-los na dirf, bem como o beneficiário dos rendimentos.

Se persistirem as dúvidas, disponha do Fórum.

Legenda:
CR = conta de resultado
AC = ativo circulante
Forte Abraço.

Boa tarde!
Pegando carona na pergunta acima, a minha contabilização ficou assim:

C - Serviços Prestados 2.500,00
D - IRRF a compensar 37,50
D - Caixa 2.464,50


E quanto ao pagamento?

Você já recebeu quando fez esse lançamento:

ok?

SIM, desculpe formulei mal a minha pergunta....

Queria saber como faço os lançamentos dos pagamentos da guia de IRPJ.

Obrigada

Se você estiver falando desse lançamento ai acima, não há o que falar em pagamento alguma de irrf, posto que a obrigação pela retenção e recolhimento é do tomador dos serviços(no seu caso você é o prestador)

Agora, se voce quer saber quando irá pagar o irpj e a csll, lhe digo que se a empresa apura impostos trimestrais, tais impostos deverão seguir o seguinte calendário:

1º tri 01 a 03 vecto em 30/04
2º 04 a 06 vecto em 31/07
3º 07 a 09 vecto em 31/10
4º 10 a 12 vecto em 31/01/2009

SIM, É TRIMESTRAL SIM....

Pela Nota fiscal eu faço o seguinte lançamento:

D - caixa 2462,50 (ac)
D - irrf a compensar 37,50 (ac)
C - serviços prestados 2.500,00 (pc)

Suponhamos 2.500,00 os Três meses = R$ 7.500,00 no trimestre
Gera um Imposto de R$ 180,00
Menos os IRRF de cada mês ( 112,50 )
Dá uma diferença de IRPJ R$ 67,50

E eu lanço assim:

D - IRPJ 67,50
C - Caixa 67,50

Minha duvida é esta, o irrf retido na nota fiscal fica lá no AC e a guia da diferença é paga pelas contas de despesas.

É assim mesmo? Eu não estou segura destes lançamentos, por favor me ajude!

Moça preste atenção e reveja sua postagem inicial, e na mesma forma proposta por você temos:

Ora, se nesse caso você é a prestadora do serviço, notar o seguinte:

faturamento = 2.500
base para ir/csll = 32%
aliquota do ir = 15%
irrf a recuperar = 37,50

Logo: 2.500 x 32% = 800,00
800,00 x 15% = 120,00 > imposto a recolher no trimestre
120,00 - 37,50 = 82,50 = imposto a ser recolhido após compensação.

Darf a ser recolhido no trimestre = 82,50 código 2089(se lucro presumido) ok?

Nota: o imposto a recuperar(IRRF), nada mais foi do que antecipação do devido ok?

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Corrija esse lançamento para não confundir demais leitores, por favor:


O IRRF é conta devedora e não credora.

Obrigado.

OK! mas o tipo do serviço permite a redução da base de cálculo de 32% para 16 % se o faturamento anual não atingir R$ 120.000,00. Como o faturamento não atinge, fica assim:

R$ 7.500,00 *16%= 1200,00 * 15%= 180,00 menos ( 37,50*3= 112,50) = R$ 67,50 de IRPJ a recolher no final do trimestre.

Estes 37,50 de cada mês está lançado lá no AC em uma conta chamada IRRF a compensar... ( que foi feito na data do lançamento da nota fiscal)

E o IRPJ de 67,50 de cada trimestre está lançado nas despesas no Passivo e a crédito de caixa...

É neste caso que eu estou em duvida. Esta certo isso?

Usei 32% por ser seguro majorar e por não saber se sua empresa fatura ou não mais de R$ 10.000,00 por mês., se sua atividade permite a aliquota de 16% vá a luta.


Até ai tudo bem sem maiores problemas e/ou complicações.


E que você usou para compensar o seu imposto devido ok?


Minha querida, veja bem: se foram feitas as provisões certinhas, é mister reconhecer a despesa e provisionar o passivo ok?

Então tem-se:

d = provisão para irpj(CR)
c = irpj a recolher(PC)........ R$ 180,00

Agora a compensação:

d = irpj a recolher(PC).... R$ 180,00
c = irrf a recuperar(AC)...R$ 112,50

Fica o saldo de irpj a recolher no passivo de R$ 67,50 que certamente você deverá confeccionar um DARF e pagar ok?

Digamos que você encerrará o trimestre de 07 a 09 - o pagamento dos tais R$ 67,50 estará previsto para 31/10/2008 ora... naquela data é so pagar então temos:

d = irpj a recolher(PC)
c = bancos(AC) R$ 67,50
h = nosso pagamento a secretaria da receita federal do brasil conforme darf do 3º trimestre de 2008.

Nossa era isso mesmo! Muito obrigada! Estava faltando esta provisão correta! Desculpe se não soube formular minhas perguntas.
Muito obrigada.
Abraços.

Bom dia Claudio!


A empresa é Lucro Presumido, prestadora de serviços.
Tenho um saldo na conta de IRRF a Compensar no ano de 2009 (Ref. faturamento de NF´s. de prest. serv.). Gostaria de saber se posso compensar esses valores retidos na fonte no prórpio ano calendário (4º trim./2009 ) ou somente em 2010 vencto. do IRPJ do 4º trim.

Obrigada!

Flor_ Alves.

Os impostos que foram lançados na conta propria do ativo circulante(no seu caso IRRF), poderão ser objeto de compensação em 2010 sem nenhum problema.

Sds.

Boa noite Claudio Rufino, desculpe estar pegando carona no tópico apresentado, terminei o técnico em contabilidade em 1983, estou com dúvidas se você ou alguém puder me ajudar, eu agradeço.

Empresa prestadora de serviço (Lucro Presumido) , emitiu a seguinte NF em janeiro:

- Valor da NF:RS 6.500,00
- Pis: R$ 42,25 (retido total)
- Cofins: R$ 195,00 (retido total)
- IRPJ: R$ 312,00 - retido R$ 97,50 - valor a pagar R$ 214,50
- CSLL: R$ 187,20 - retido R$ 65,00 - valor a pagar R$ 122,20

Efetuei os seguinte lançamentos:
D - Clientes Diversos (ativo)
C - Prestação de Serviços (receitas)
Valor da NF R$ 6.500,00

D - Pis retido (ativo)
C - Clientes Diversos (receitas)
R$ 42,25

D - Cofins retido (ativo)
C - Clientes Diversos (receits)
R$ 195,00

D - IRRF retido (ativo)
C - Clientes Diversos (receitas)
R$ 97,50

D - CSLL retido (ativo)
C - Clientes Diversos (receitas)
R$ 65,00

D - Caixa/Banco (ativo)
C - Clientes Diversos (receitas)
R$ 5.763,55 - valor descontando as retenções

* A partir daqui quais os lançamentos ?????????????

Desde já agradeço

Boa tarde,
aproveitando a resposta acima dada a Nina:

pergunto, a quem possa me ajudar:
- Faço todos esses procedimentos, mas no balanço o saldo da conta IRRF fica com o saldo credor.
o que devo fazer nesse caso:

d = IRRF a compensar
c = caixa/banco

estaria correto esse lançamento?
Agradeço a atenção

O correto é

D IRRF a compensar
C Serviços/Clientes a Receber

Espero ter ajudado

Bom dia amigos

Estou fechando a contabilidade de uma empresa lucro presumido, e a mesma em 2011 ficou com saldo nos impostos a recuperar,como eu faço agora um lançamento para ajustar estes saldos para zerar em 2012.