Dúvida sobre cálculo do IR no meu salário

Prezados

Tenho uma dúvida e gostaria que vocês pudessem me dar uma orientação. Dia 01 de junho fui contratado por uma empresa de São Paulo para trabalhar em sua filial aqui no RS.

O salário inicial era de R$ 10.000,00. No dia 20 de junho recebi um adiantamento de 40% do salário, menos o IRRF, ou seja, R$ 4.000,00 - R$ 1.100,00 (27,5%), resultando R$ 2.900,00.

No dia 05/07 recebi o líquido de R$ 4.335,90, ou seja, R$ 10.000,00 menos os seguintes descontos:

INSS................R$ 354,07
IR..........................................R$ 850,03
Ad. Salário............................R$ 4.000,00
Refeição.............................R$ 10,00
Contribuição Sindical........R$ 450,00

No dia 20/07 recebi o adiantamento de R$ 2.900,00 como no dia 20/06.

No mês de Julho tive um aumento de salário de 7%, passando para R$ 10.700,00 e no dia 05/08 recebi o líquido de R$ 3.740,77, ou seja, R$ 10.700,00 menos os seguintes descontos:

INSS.....................................R$ 354,07
IR..........................................R$ 2.595,16
Ad. Salário.......R$ 4.000,00
Refeição........R$ 10,00

Achei o IRRF muito elevado, pois pelo que sei (por isso gostaria do seu parecer) o IRRF se dá pela seguinte fórmula:

(Salário Bruto - Dependentes - INSS) * Alíquota - Dedução:
Então (10.700 - 0 - 354,07) * 27,5 % - 662,85 = R$ 2.182,28
e não R$ 3.695,16 (R$ 2.595,16 + R$ 1.100,00) que me foi descontado.

Liguei para a Gerente de Recursos Humanos da empresa, na matriz em SP, e a mesma me disse que estava correto, pois a empresa trabalha em regime caixa e não regime competência. Como sou leigo no assunto, fiz algumas pesquisas e não encontrei o pq dessa diferença, por isso peço a sua ajuda quando possível.


Atenciosamente,

João Carlos Elíseos

Regime de caixa é com base na data do pagamento ou seja eles tomam como base o dia 20 e o dia 05 de cada mês e efetuam o desconto.
S fosse por competencia seria sobre o seu salário mensal apenas.
Seu cálculo está correto, ou seja, para e apurar o valor devido de IR, pega-se o valor bruto, retira-se o valor devido ao INSS, multiplica pela alíquota, faz-s a dedução e pronto.

A base para cálculo do IRRF é a soma dos rendimentos recebidos no mês, como no mês de junho só ouve o adiantamento de salário a base de cálculo seria a acima exposta só que considerando a parcela detutivel 662,94 ficando o IRRF no valor de 437,06, já para o dia 05/07 a base seria (10.000,00-4.000,00-inss354,07)=> 5.645,93 ficando o IRRF no valor de 889,69 (5.645,93-27%-662,94parcela deduzir) e no dia 20/07 a base seria 9.645,93 (5.645,93do dia 5 +4.000,00 do dia 20) ficando o IRRF no valor de 1.100,00 (9.645,93-27%-662,94parcela deduzir-889,69já retido noa dia 5).

Considerações:

1ª) se a empresa conceder adiantamento de salários no decorrer do mês e efetuar o pagamento dos salários (quitação) até o último dia desse mesmo mês, descontará o Imposto de Renda na Fonte por ocasião do pagamento do salário, ou seja, não há retenção por ocasião da concessão do adiantamento, mas somente por ocasião do pagamento do saldo de salários (no caso, ocorrerá no último dia do respectivo mês);

2ª) se a empresa conceder adiantamento de salário no dia 20 de cada mês e efetivar a quitação dos salários até o quinto dia útil do mês subseqüente, o desconto será efetuado assim:

a) no pagamento dos salários: retenção na fonte, com base na tabela vigente no mês em que se está efetuando o pagamento, sobre os salários relativos ao mês anterior, descontados os adiantamentos concedidos no mês anterior (ou seja, apenas sobre a parte ainda não tributada);

b) na concessão do adiantamento: cálculo do imposto na fonte pela tabela vigente no mês, utilizando-se como base de cálculo a soma do adiantamento que se está concedendo e do saldo de salários relativo ao mês anterior, pago no quinto dia útil do mesmo mês em que se está concedendo o adiantamento. Do valor do imposto encontrado, deduz-se o imposto que já houver sido retido por ocasião do pagamento dos salários relativos ao mês anterior (no 5º dia útil do mês em que se está concedendo o adiantamento).

Creio que o calculo efetuado deva ser revisto.
Concorme Site da receita teremos:
1ª Faixa 1.434,59 isento 0,00
2ª Faixa 715,41 7,5% 53,65
3ª Faixa 716,70 15,0% 107,50
4ª Faixa 715,30 22,5% 160,94
5ª Faixa 418,00 27,5% 114,95
Total 4.000,00 --- 437,04

5. Aliquota efetiva - % 10,92 Percentual do Imposto devido sobre os rendimentos tributaveis.
Senhor Contribuinte,
Apesr do seu rendimento estar na faixa de 27,5%, sua aliquota efetiva é de 10,92%.

Joao Carlos Eliseos,

Acredito que mesmo que esteja pagando a maior pelo IR, quando da sua declaração anual, terá direito a restituição com correção, ou seja, esse dinheiro voltará numa hora boa.

Sds,

Aproveitando o assunto, gostaria de fazer uma pergunta aos amigos.

Se uma pessoa durante o ano tiver retenção de IRRF, mas ao final do ano seus rendimentos não chegarem ao valor da obrigatoriedade do ajuste, poderá ela fazer a declaração apenas para restituir esses IRRFs pagos anteriormente?

Boa tarde,

Gostaria de tirar uma duvida sobre o informe de rendimentos fornecido pelas empresas.
Esse informe deve conter os rendimentos do ano ou pagos no ano, sitando um exemplo, entrei na empresa em setembro e na informe deve vir os rendimentos dos meses de setembro a dezembro, ou de setembro a novembro e o de dezembro deste ano entraria para a declaração do ano seguinte?

Att.
Edson

Edson Jorge Hurmus,

O comprovante deve conter os períodos de Setembro a Dezembro.

Boa noite Edson,

Eu também entendo isso, mas o responsável pelo recursos humanos diz que não, você teria como passar a base legal, para que eu possa repassar ele.

Att
Edson J Hurmus

Se vc estiver se referindo a declaração de rendimentos sujeitos ao IR, no site da fazenda vc encontra a portaria que determina essa prática.

Edson Jorge, vc pode procurar o Sindicato da sua categoria, havendo a exigência na CCT, a empresa tem a obrigação de obedecer.

Espero ter ajudado.

Olha dei uma estudada no site da receita, na portaria sobre a dirf e fiquei com a seguinte duvida, o salario é referente a dezembro de 2010, mas tanto o salário como a retenção do IR são pagas no mes de janeiro de 2011.
Eu entendo que pela competencia devo informar o salario de dezembro 2010 na dirf ref ao exercicio de 2010, me corrijam se estiver errado.

Att
Edson J Hurmus

Edson J Hurmus

Então, até onde entendo, mesmo que seu salário tenha sido pago em Janeiro ele é referente a Dezembro, exercício anterior (Regime de competência), sem falar que para efetuar seu pagamento a empresa já havia feito uma provisão para pagamento.

Boa noite!

Caros amigos eu não conseguir entender sobre está aliquota efetiva do imposto de renda descontado mensal do salário, alguém pode mim ajudar.

Abraços Washington.

Vc precisa entender como se faz o cálculo do IR na Fonte, amigo Washington?

Se for isso, é simples.

Considerando que vc não tenha mais de 60 anos, nenhum dependente nem pague pensão, teremos:

1º ) Peque o valor de seu salário bruto, deduza o valor da contribuição previdenciária (INSS) ; isso feito vamos ao IR

2º ) Com o resultado obtido no 1º passo, localize na tabela a faixa a que sua remuneração corresponde, anote a alícota correspondente. Aplique essa alícota (R$remuneração X 0,00 %); usaremos agora o resultado deste cálculo no próximo passo

3º ) Do resultado obtido no 2º passo, deduza a chamada "parcela a deduzir" correspondente aquela faixa em que seu salário se enquadrava.

4º ) Pronto, com o resultado do 3º passo vc já sabe o valor que será Retido na Fonte pagadora, que irá recolhe-lo para o IR.


Espero ter ajudado.

Bom dia!

Muito obrigado pela ajuda.

Abraços Washington.

Oi, boa noite, sou novo na area de DP e tenho muitas duvidas sobre as funçoes de DP, pois bem.
Tenho uma apostila aqui comigo de DP, e ela me da uma formula de calculo do IR sobre salário. Não é muito diferente do calculo posto aqui, porém me ficou uma dúvida. Eis aí a formula contida aqui na apostila:

Base de Calculo do IR = ((Proventos) - (Descontos)) - (INSS + Pensao Alimenticia + Dedução por Dep)

IR: (Base de IR x Aliquota) - Parcela a Deduzir

Obs.:Esta apostila é do ano de 2009. Esta formula está na parte de pagt por regime de competencia.

A minha duvida é: Uso esta formula aí em cima dada pela apostila ou uso a formula dada lá em cima, usada pelo João Carlos.

(Salário Bruto - Dependentes - INSS) * Alíquota - Dedução:

Ah, tambem gostaria de saber como seria o mesmo calculo feito no regime de pagt por caixa.

Se alguem puder me ajudar e colocar algum exemplo pra mim, fico muito agradecido.

Olá!

Amigo Lucas!

As duas formas de cálculo estão corretas e batem.
Uma dica (que já foi passada aí acima), é utilizar o cálculo feito no site da Receita Federal, onde encontra-se a alíquota efetiva, facilitando o cálculo e a observação.
Tem também o site "https://www.calculoexato.com.br", onde pode ser calculado qualquer tipo de situação (irrf, inss, rescisões e tudo o mais).

Sobre a forma de tributação (regime de caixa) tem alguns exemplos aí acima, que estão bem descritos.

Espero ter ajudado!