Regime de Caixa (IRRF)

Bom Dia,

Gostaria de pedir a ajuda de vocês para calculo de IR no regime de caixa, acho muito confuso e as informações que tem na web não estão ajudando me nada para eu conseguir entender como funciona o calculo.

Ex. 1 Adiatamento:
O funcionário tem o salário de 3000,00 e recebe 1200,00 no dia 20/07 qual é o calculo para o dia 05/08 sendo que nessa data ele tinha 500,00 de HE totalizando o valor de 3500,00 e depois qual é o calculo para o dia 20/08 novamente.

Ex. 2 TRCT:
Esse mesmo funcionário foi desligado dia 19/09 tendo como proventos que fazem base para IR na TRCT o valor de 1900,00 + 600,00 HE = 2500,00. Como fica o calculo nessa ocasião em regime de caixa, porque sei que preciso usar informações do adian ou da folha passada mas não sei como.


Desde já grato.

Bom, quando o adiantamento é no mesmo mês do pagamento final, não há a retenção, mas nesse caso o pagamento final é no mês seguinte, então deveria haver a retenção, só que o valor de 1.200,00 é inferior ao limite de isenção. Na minha opinião, deveria reter sobre o total, os 3.500,00, em agosto.
Na rescisão, faz a retenção normal sobre os valores rescisórios.
O IRRF é só uma antecipação sujeita ao ajuste anual, que é feito na Declaração de IRPF. Quando for feita a declaração, ele vai reaver o valor que foi porventura retido a maior.

Entendi, mas eu não sei como fazer as contas, já que os valores tenho que somar valor do adian com o da folha, e na rescisão, é nisso que tudo parece confuso.

Hora extra reflete no DSR (Descanso Semanal Remunerado) que também incide no IRRF.

Não retem IRRF no adiantamento, visto que é somente uma antecipação do salário.

Para apurar o IRRF você vai usar como base de cálculo o salário pago no mês (sem abater o adiantamento), hora extra, DSR e mais as variáveis, abatendo o INSS, dependente, pensão.. .. .. e depois jogar na tabela do IRRF para calcular.

http://www.receita.fazenda.gov.br/Aliquotas/TabProgressivaCalcMens.htm

Mas se o meu Regime é de Caixa, não pode vir ocorrer de algum funcionário ter desconto de IR no adiantamento?

O provento "Adiantamento de salário" não tem incidências de INSS/IRRF/FGTS.

Sim, quando o adiantamento é feito num mês e o salário restante é pago no mês seguinte, esse adiantamento sofreria a retenção. Se o adiantamento e salário fossem pagos no mesmo mês, aí não teria retenção sobre o adiantamento.

ADIANTAMENTOS

O adiantamento de rendimentos correspondentes a determinado mês não estará sujeito à retenção, desde que os rendimentos sejam integralmente pagos no próprio mês a que se referirem, momento em que serão efetuados o cálculo e a retenção do imposto sobre o total dos rendimentos pagos no mesmo mês. Se o adiantamento se referir a rendimentos que não sejam integralmente pagos no próprio mês, o imposto será calculado de imediato sobre esse adiantamento. Para efeito da incidência do imposto serão considerados adiantamentos quaisquer valores fornecidos ao beneficiário, pessoa física, a título de empréstimos, que não preveja cumulativamente a cobrança de encargos financeiros, forma e prazo de pagamento.

http://www.portaltributario.com.br/guia/irf_salarios.html

Filipi, no teu caso, acredito que ficaria assim:
20/07: R$ 1.200,00 - sujeito à retenção, mas isento pela tabela < 1.637,11
05/08: R$ 2.300,00 - sujeito à retenção, mas só os 2.300,00, aí muda o meu entendimento inicial, pois a soma dos valores pagos deveria ser considerada para pagamentos dentro do mesmo mês, não é o caso.
19/09: R$ 2.500,00 + o salário de agosto pago em setembro - sujeito à retenção

Boa Tarde, fiz uma conta baseada no meu exemplo:

Ex. 1 Adiantamento:

Folha mês anterior 05/07/12
Saldo Sal. para IR 3.000,00
Adiantamento ant -1.200,00
INSS -330,00
Dep. 0,00
Base IR Folha 1.470,00
Dedução 330,00
Desc. IR Folha 0

Adiantamento 20/07/12
Base IR 05/07/12 1.470,00
Adiantamento 20/07 1.200,00

Total 2.670,00

Total p/ Calculo IR Adian 2.670,00
15% 400,50
IR mês ant 0,00

IRRF Desc. Adiantamento 93,70

Ex. 2 TRCT:

Folha mês anterior 08/12
Saldo Sal. IR 3.000,00
Adiantamento -1.200,00
INSS -330,00
Dep. 0,00

Base IR Folha 1.470,00
TRCT 19/09/12
S. Sal. TRCT 2.500,00
INSS -385,00

Total 2.115,00
Soma as Bases
Base IR Folha 1.470,00
TRCT 01/12 2.115,00

Total p/ Calculo IR 3.585,00
22,5 806,63
IR mês ant 12/11 0,00

IRRF Desc. TRCT 254,48

Boa tarde, Filipi

O único cáldulo errado é o INSS da TRCT (2,500,00 X 11% = 275,00), em consequência o IR será de 156,70

Eu fiz a correção do INSS, porém não chegou nesse valor de 156,70.

Folha mês anterior 08/12
Saldo Sal. IR 3.000,00
Adiantamento -1.200,00
INSS -330,00
Dep. 0,00

Base IR Folha 1.470,00
Desc. IR Folha 0 0

TRCT 19/09/12
S. Sal. TRCT 2.500,00
INSS -275,00

Total 2.225,00

Soma as Bases
Base IR Folha 1.470,00
TRCT 01/12 2.225,00

Total p/ Calculo IR 3.695,00
22,5 831,38
IR mês ant 12/11 0,00

IRRF Desc. TRCT 279,23