Bom dia Janaine e Yhalle!
Para se apurar os impostos incidentes sobre as receitas de vendas, a formula é:
Receitas - Vendas Canceladas/Devoluções - Descontos Incondicionais - Impostos (ICMS (ver no RICMS em qual alíquota o produto se encaixa conforme sua NCM), PIS (0 ,65% -> Regime Cumulativo ou 1,65% -> Regime Não Cumulativo, COFINS -> 3% Regime Cumulativo ou 7,6% -> Regme Não Cumulativo, ISS -> Se for prestador de serviços, ver a alíquota no Município) = Receita Líquida.
Empresas enquadradas no Simples, a fórmula é:
Receitas - Vendas Canceladas/Devoluções - Descontos Incondicionais = Receita Líquida x Alíquota Simples (ver tabela enquadramento da faixa)
Abaixo um demonstrativo de como apurar um lucro liquido de uma empresa de Lucro Presumido.
LUCRO PRESUMIDO - REGRA FISCAL
FAT. TRIMESTRE -> 10.000.000,00
Outras Receitas -> 30.000,00
Total Receitas -> 10.030.000,00
IRPJ 10.000.000,00 X 32% = 3.200.000,00
RECEITAS 30.000 ,00 X 100% = 30.000,00
B.CALCULO IRPJ - 3.230.000,00
IRPJ 15% - 484.500,00
ADICIONAL 10% - 317.000,00
CSLL 9% - 290.700,00
PIS 0,65% - 65.000,00
COFINS 3% - 300.000,00
TOTAL IMPOSTOS - 1.457.200,00
LUCRO LIQUIDO - 1.772.800,00 ( 3.230.000,00 - 1.457.200,00)
Sds
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