Contas de natureza retificadora e/ou redutora

Oi,

Estou desenvolvendo um software para a área contábil e preciso de auxílio com uma questão relacionada com contas de natureza retificadora.

Andei examinando alguns plano de contas e lendo a respeito do assunto. Ainda, não encontrei nada que diga a respeito do nível desses contas em relação a conta contábil que elas retificam.

Explico o por que ?

Enxergo que esse é o ponto mais delicado para fechamento da equação ATIVO = PASSIVO + PL, com relação ao processamento dos dados para apresentação dos resultados.

Nesse ponto do meu trabalho, estou com dois caminhos em vista.

Primeiro:

Ajusto o código para as contas coexistam no mesmo nível dentro do plano de contas.

1.1.3.1 Duplicatas a receber [Sintética]
1.1.3.1.1 Duplicatas a receber de clientes [Sintética]
1.1.3.1.1.n ... contas do grupo [Analíticas]
1.1.3.1.2 Duplicatas a receber de coligadas [Sintética]
1.1.3.1.2.n ... contas do grupo [Analíticas]
1.1.3.2 (-) Duplicatas Descontadas [Sintética, Retificadora]
1.1.3.3 (-) Previsão para Créditos de Liquidação Duvidosa [Analítica, Retificadora]

1.1.3.2.n ... contas do grupo [Analíticas]


A totalização dos lançamentos com detalhamento no 4o nível traz o resultado:

1.1.3.1 Duplicatas a receber
1.1.3.2 (-) Duplicatas Descontadas
1.1.3.3 (-) Previsão para Créditos de Liquidação Duvidosa

(=) Saldo do grupo duplicatas a receber

Segundo:

Ajusto o código para as contas retificadoras coexistam dentro do grupo a retificar.

1.1.3.1 Duplicatas a receber [Sintética]
1.1.3.1.1 Duplicatas a receber de clientes [Sintética]
1.1.3.1.1.n ... contas do grupo [Analíticas]
1.1.3.1.2 Duplicatas a receber de coligadas [Sintética]
1.1.3.1.2.n ... contas do grupo [Analíticas]
1.1.3.1.8 (-) Duplicatas Descontadas [Sintética, Retificadora]
1.1.3.1.8.n ... contas do grupo [Analíticas]
1.1.3.1.9 (-) Previsão para Créditos de Liquidação Duvidosa [Analítica, Retificadora]

A totalização dos lançamentos 4o nível com detalhamento das contas retificadoras (5o nível) traz o resultado:

1.1.3.1 Duplicatas a receber
1.1.3.1.8 (-) Duplicatas Descontadas
1.1.3.1.9 (-) Previsão para Créditos de Liquidação Duvidosa [Analítica, Retificadora]

(=) Saldo do grupo duplicatas a receber

Ambas as maneiras contabilizam os lançamentos, a primeira fora do grupo e a segunda dentro do grupo.

Existe alguma regulamentação ou impedimento quanto ao registro e demonstração dos resultados na segunda maneira ?


Até,
Marcos Freitas de Morais

Bom dia Marcos

Ajuste o código para que as contas coexistam no mesmo nível dentro do plano de contas.

Afinal você deve (sim) prever a possibilidade de que coligadas (por diversos motivos) não honrem as duplicatas a pagar.

Esta contas não fazem parte da "Demonstração de Resultados" e sim do Balanço Patrimonial propriamente dito.

A contrapartida destas contas é que estará na Demonstração de Resultados.

Clique no link indicado para saber mais acerca da Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa

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