Lançamento de Folha de Pagamento

Bom dia.

Estou com uma dúvida,vamos supor que um funcionário tem como salário R$900,00 reais e tem um salário família de R$ 50,00 e um maternidade de R$ 30,00.

Como eu faria os lançamentos com um débito e um crédito ?

Os lançamentos seriam assim ?

D- Salários e Ordenados (resultado) - 820,00
C- Salários a pagar (passivo) - 820,00

D- salário maternidade (ativo) - 30,00
C- Salários a pagar (passivo) - 30,00

D- salário família (ativo) - 50,00
C- salários a pagar (passivo) - 500,00

Amanda,

Eu registraria de outra maneira, baseando no fato dos eventos de Salario Família e Salario Maternidade, são deduzidos no recolhimento do INSS pela empresa, estes eventos reduzem a obrigação com a Previdência Social :

D- Salários e Ordenados (resultado) - 820,00
C- Salários a pagar (passivo) - 820,00

D- INSS a recolher (passivo) - 30,00
C- Salários a pagar (passivo) - 30,00

D- INSS a recolher (passivo) - 50,00
C- salários a pagar (passivo) - 500,00

Espero ter ajudado

Abs

Oi Amanda,
Pode ser feito assim:
D - Ordenados e Salários (Resultado) ..................R$ 820,00
D - Salário Família (Ativo, Direitos) ........................R$ 30,00
D - Salário Maternidade (Ativo, Direitos)...............R$ 50,00
C - Salários a Pagar (Passivo, obrigações)............R$ 900,00

Glerisson,

Diante do seu lançamento fiquei com uma dúvida.
Registrando Salario Familia e Maternidade no ativo, como registraria a dedução que elas provocam no recolhimento de INSS, e estas contas no ativo como as encerraria?

Abs

boa tarde,
O salário Família e salário Maternidade são pago pelo INSS. logo deve ser lançado de acordo com a Margareth Dias postou.
Quando for inserido os dados no Sefip, deverá informar estes valores e o programa fará o desconto dos mesmos.

Olá Margareth,
Salário família e salário maternidade são contas de antecipações a recuperar, sua provisão será feita assim, levando-se em consideração que comporão a remuneração do empregado:
D - Salário família. ............... R$ 30,00
D - Salário maternidade......R$ 50,00
C - Salários a pagar.............R$ 80,00 (valor somado ao líquido da folha)
Se eles são compensados no INSS que a empresa recolhe, a baixa dos mesmos terá como contrapartida a conta INSS a recolher, logo:
D - INSS a recolher...............R$ 80,00
C - Salário família................. R$ 30,00
C - Salário maternidade.........R$ 50,00
Lembrando que os dois não sofrerão incidência da contribuição previdenciária.

boa tarde,
Desculpe não poder concordar com Glerissson, pois voce não faça antecipação de valor, por isso voce não tem como lançar no Ativo.

A principal fonte seria o cálculo do sefip que vai informar o valor total com os descontos informados. É será pago somente o valor Líquido. Então não vai haver antecipação de valores.
Só para acrescentar tanto o Salário Família como Salário Maternidade não são despesas da empresa.

Olá Glerisson,

Eu entendi seu posicionamento, mas eu usaria a conta o Salario Família e Maternidade a recuperar, apenas para o caso de o valor dos mesmos(Sal.Família e Maternidade) fossem superior ao recolhimento mensal do INSS, assim faria jus o uso do Á Recuperar.

Abs

Olá Vicente Eugenio,
E realmente não são despesas, tanto que utilizei contas de ativo, para comprovar o que digo basta verificar a resposta por mim postada quinta-feira, 26 de setembro de 2013 às 11:19:16 neste mesmo tópico.

Boa tarde! tenho uma duvida sobre como efetuar os laçamentos contabeis, referente a diferencias gerada entre as guias FGTS e INSS gerada pela GFIP e das gerada pelo programa de folha de pagamento.
Exemplo: folha de pagamento, GPS 20,20 e na GFIP 20,16. Em qual conta deverei lançar a diferencia de 0,04 centavos e como fica o lançamento.

boa noite,vagnuenes

Poderia explicar melhor o exemplo, pois GPS é relativo ao INSS e GFIP é do FGTS.

O que me parece mais correto, é o modo que a Margareth informou !
Me ajudou bastante, obrigado .

Olá Vagnuenes,

Este tipo de diferença de centavos é muito comum, para evitar que fossem feitos ajustes mensais ou anuais, criamos um procedimento padrão onde registramos como recolhimento o valor da guia enviada ao cliente,ou seja, assim que a folha de pagamento é fechada e a guia de FGTS gerada e enviada ao cliente o Dep. Pessoal, nos envia uma cópia e assim registramos o valor exato a ser recolhido, fechamos o balancete mensal sem a necessidade de ajustes de centavos no futuro.
Mas se eu tivesse que registrar estes centavos, seria em uma conta de Outras Perdas Operacionais(Outras Despesas Operacionais) ou conta de Despesas Recuperadas(Receitas Eventuais).

Espero ter ajudado

Abs

Margareth Dias, obrigado pela resposta

Boa tarde

Esse seria o lançamento de provisão de adiantamento de salários com um lançamento contábil com mais de um crédito:

I - Pelo valor do adiantamento de salário pago no dia 20.01.02:
D - ADIANTAMENTO DE SALÁRIOS (Ativo Circulante) R$ 6.000,00
C - IRRF A RECOLHER (Passivo Circulante) R$ 250,00
C - BANCO CONTA MOVIMENTO (Ativo Circulante) R$ 5.750,00

E seria assim se esse lançamento fosse de um crédito e um débito ?

D: ADIANTAMENTO DE SALÁRIOS (Ativo Circulante) R$ 5.750,00
C - BANCO CONTA MOVIMENTO (Ativo Circulante) R$ 5.750,00

D: ADIANTAMENTO DE SALÁRIOS (Ativo Circulante) R$ 250,00
C - IRRF A RECOLHER (Passivo Circulante) R$ 250,00

Olá,Amanda Caroline Faria Passos Pereira,

Exatamente, lançamento correto.

Att.

Esse lançamento que fiz ali em cima foi do pagamento do adiantamento de salário, por acaso teria um lançamento de provisão para o adiantamento de salário ?

Bom dia,Amanda Caroline Faria Passos Pereira

Não existe a Provisão de adiantamento,acredito que não é este o termo correto,o que acontece é que no momento do lançamento da folha mensal de pagamento, existirá o evento de "Adiantamento de Salario", localizada junto aos descontos da folha,ou seja ele desconta do valor a receber, é uma antecipação, de salario.

Att

Amanda Caroline Faria Passos Pereira, quando se trata de parcelas de adiantamento não é calculado o IRRF, pois este será calculado na folha geral/mensal, ou seja, o adiantamento é apenas uma atencipação do salario e por isso não pode ser deduzido o IRRF.

Entendi, então quando houver adiantamento de salário não devo deduzir o IRRF sobre o adiantamento e sim sobre a folha mensal.

Olá,

Alguns de meus clientes recolhem IRRF sobre o valor de adiantamento, considerando que o fato gerador é o pagamento, efetuam um recolhimento sobre o Salario e outro sobre o adiantamento,não encontrei impedimentos para este recolhimento.
Ficando mais ou menos assim
Ex.

Folha Mensal de Pagamento

Proventos
Salario $ 6.000,00

Descontos

INSS $ 660,00
IRRF $ 233,00
Adiantamento Salario $ 2.400,00

salario Liquido $2.707,00


Folha de Adiantamento

Adiantamento de Salario $ 2.400,00
IRRF s/Adto $ 51,69

Adiantamento Liquido: $ 2.348,31

Lançamentos:

$ 6.000,00
D:Salarios e Ordenados
C:salarios a pagar

$660,00
D:Salarios a Pagar
C:INSS a Recolher

$ 233,00

D:Salarios a pagar
C:IRRF a recolher

$ 2.400,00
D:Salarios a Pagar
C:Adiantamento de salarios

D:Salarios a Pagar
C:Cxa/Bco

Adiantamento Lançamentos:

$ 51,69
D:Adiantamento de salarios
C:IRRF a recolher

$ 2.348,31
D:Adiantamento de Salarios
C:Cxa/Bco.

Ps.Cálculos aproximados(Não correspondem a realidade)

Att

Amanda Caroline Faria Passos Pereira, venho ressalvar minha resposta a cima, pois levei em consideração a Subseção VI, Décimo Terceiro Salário, decretO 3.000/99

Art. 638. Os rendimentos pagos a título de décimo terceiro salário (CF, art. 7 º , inciso VIII) estão sujeitos à incidência do imposto na fonte com base na tabela progressiva (art. 620), observadas as seguintes normas (Lei n º 7.713, de 1988, art. 26, e Lei n º 8.134, de 1990, art. 16):

I - não haverá retenção na fonte, pelo pagamento de antecipações;
II - será devido, sobre o valor integral, no mês de sua quitação;
III - a tributação ocorrerá exclusivamente na fonte e separadamente dos demais rendimentos do beneficiário;
IV - serão admitidas as deduções previstas na Seção VI.

Como a Margareth exemplificou é o correto, segundo o Art. 621. O adiantamento de rendimentos correspondentes a determinado mês não estará sujeito à retenção, desde que os rendimentos sejam integralmente pagos no próprio mês a que se referirem, momento em que serão efetuados o cálculo e a retenção do imposto sobre o total dos rendimentos pagos no mês.

§ 1 º Se o adiantamento referir-se a rendimentos que não sejam integralmente pagos no próprio mês, o imposto será calculado de imediato sobre esse adiantamento, ressalvado o rendimento de que trata o art. 638.

§ 2 º Para efeito de incidência do imposto, serão considerados adiantamentos quaisquer valores fornecidos ao beneficiário, pessoa física, mesmo a título de empréstimo, quando não haja previsão, cumulativa, de cobrança de encargos financeiros, forma e prazo de pagamento.


Fonte: RIR 99

Então só devo lançar o IRRF na folha mensal mesmo né, invés de lançar uma parte no adiantamento e outra no resto ?

Margareth os lançamentos que você fez de INSS e IRRF:

O salários a pagar fica no PC e o INSS e IRRF tb ?

D:Salarios a Pagar
C:INSS a Recolher

D:Salarios a pagar
C:IRRF a recolher

E para o adiantamento de salário devo fazer esses 2 lançamentos:

D:Salarios a Pagar
C:Adiantamento de salarios

D- Adiantamento de salários
C- banco

São sim Amanda, o Inss e o IRPF são retenções feitas sobre a folha e recolhida em seguida ao fisco.

Amanda Caroline Faria Passos Pereira,

Conforme nosso colega Vagnuenes que foi muito feliz em sua explanação;

E nesses 2 lançamentos de adiantamento que devo fazer.

No primeiro lançamento a conta salários a pagar fica no PC e a conta adiantamento de salários no AC ?

Exatamente,

Salários a pagar - Passivo Circulante

Adiantamento de Salários - Ativo Circulante

Att.

As minhas dúvidas maiores são aonde as contas de encontram: PC, AC, Resultado e etc.

Estou fazendo os seguintes lançamentos, nas seguintes contas, se algumas estiver errada me corrijam por favor:

Lançamento de Salário Base

Apropriação:
D- salários e ordenados (Resultado)
C- salários e ordenados a pagar (PC)

Pagamento:
D- salários e ordenados a pagar (PC)
C- banco (AC)

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Lançamento de Pró Labore

Apropriação:
D- pró labore administração (Resultado)
C- pró labore a pagar (PC)

Pagamento:
D- pró labore a pagar (PC)
C- banco (AC)

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Lançamento de INSS do Contribuinte

Apropriação:
D- INSS (Resultado)
C- INSS a recolher s/ salário e pró labore (PC)

Pagamento:
D- INSS a recolher s/ salário e pró labore (PC)
C- banco (AC)

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Lançamento de INSS de Funcionário

Apropriação:
D- salários e ordenados (PC)
C INSS a recolher s/ salário e pró labore (PC)

Pagamento:
D- INSS a recolher s/ salário e pró labore (PC)
C - banco (AC)

-----------------------------------------

Adiantamento de salário

D- salários e ordenados (PC)
C- adiantamento de salário (AC)

D- adiantamento de salário (AC)
C- banco (AC)

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IRRF do Funcionário

Apropriação:
D- salários e ordenados (PC)
C- IRRF s/ salário e pró labore (PC)

Pagamento:
D- IRRF s/ salário e pró labore (PC)
C- banco (AC)