Erasmo Pratti
Bronze DIVISÃO 4, Assistente Contabilidade Boa tarde.
Estou com dúvidas a respeito da forma como devo proceder os lançamentos de contrato de anuidade de uma empresa que presta serviços de biotecnologia e criopreservação de medulas e células tronco. A empresa é Lucro presumido e passará a ser Lucro Real em 2015. A alguns meses entrou um novo sócio e este exige que alteremos a forma como controlamos as receitas referente anuidade e quer que demonstremos no balanço um PASSIVO, que é a obrigação da empresa em prestar os serviços de armazenamento de células em determinado período.
A empresa faz um contrato com o cliente onde se obriga a armazenar célula X, por um período XY, que varia de 1 a 5 anos, e ao fim de 12 meses de serviço emite uma NFS-e de Anuidade no Valor de R$ 600,00 referente aos serviços prestados de armazenamento. Pensei, pesquisei e conversei com alguns profissionais, e não consegui encontrar uma solução da melhor forma de se registrar estes fatos.
Penso em Criar um passivo no valor total do contrato, e ir mensalmente apropriando em 1/12 avos contra uma conta do ativo até zerar as contas, e só então ao final dos 12 meses que é quando a empresa emite a NFS-e reconhecer a Receita.
Segue exemplo.
Em 01/01/2014 a empresa faz um contrato de 12 meses no valor de R$ 600,00.
D - Prestação de Serviços de Anuidade (AC) R$ 600,00
C - Obrigações com Clientes (PC) R$ 600,00
Em 31/01/2014 e sucessivamente ao fim de cada mês apropriar 1/12 avos diminuindo a obrigação de Serviços a Prestar. ( 600/12 = 50 ).
D - Obrigações com Clientes (PC) R$ 50,00
C - Prestação de Serviços de Anuidade (AC) R$ 50,00
Em 01/01/2015 com a emissão da NFS-e reconhecer a Receita.
D - Clientes a Receber (AC) R$ 600,00
C - Receita Serviços de Anuidade (DRE) R$ 600,00
Recebimento.
D - Banco (AC) R$ 600,00
C - Clientes a Receber (AC) R$ 600,00
Estão corretos estes lançamentos desta forma? Quanto ao ECD que estarei obrigado a transmitir a partir de 2015 terei algum problema ?
Se existir uma outra forma de efetuar os lançamentos me corrijam por favor.
Muito Obrigado desde já, um ótimo fim de semana a todos!