Plano de contas de uma administradora de imóveis

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PLANO DE CONTAS PARA EMPRESA CONSTRUTORA E IMOBILIÁRIA
Modelo

Neste trabalho reproduzimos o plano de Contas Proposto Para a Empresa Construtora e Imobiliária, tendo em vista que na matéria publicada no Bol. INFORMARE nº 18/2003, deste caderno, houve falha na publicação, na qual foi excluído parte do texto, que ora reproduzimos na íntegra.

1.1. ATIVO CIRCULANTE
1.1.1. Disponibilidades
1.1.1.1. Caixa
1.1.1.2. Bancos c/ Movimento
1.1.1.3. Aplicações Financeiras
1.1.2. Créditos
1.1.2.1. Clientes de Obras Por Empreitadas
1.1.2.1.1. Faturas a Receber
1.1.2.1.2. Serviços Executados a Faturar
1.1.2.2. Clientes de Obras Por Administração
1.1.2.2.1. Faturas a Receber
1.1.2.2.2. Serviços Executados a Faturar
1.1.2.3. Clientes de Incorporações de Imóveis
1.1.2.3.1. Promitentes Compradores de Imóveis
1.1.2.3.2. Títulos a Receber
1.1.2.3.3. (-) Provisão Para Créditos de Liquidação Duvidosa
1.1.2.3.4. (-) Notas Promissórias Descontadas
1.1.2.4. Clientes de Vendas de Imóveis
1.1.2.4.1. Promitentes Compradores de Imóveis
1.1.2.4.2. Títulos a Receber
1.1.2.4.3. (-) Provisão Para Créditos de Liquidação Duvidosa
1.1.2.4.4. (-) Notas Promissórias Descontadas
1.1.2.5. Clientes de Loteamentos
1.1.2.5.1. Promitentes Compradores de Imóveis
1.1.2.5.2. Títulos a Receber
1.1.2.5.3. (-) Provisão Para Créditos de Liquidação Duvidosa
1.1.2.5.4. (-) Notas Promissórias Descontadas
1.1.2.6. Clientes Por Arrendamento de Imóveis
1.1.2.6.1. Aluguéis a Receber
1.1.3. Créditos Diversos
1.1.3.1. Títulos a Receber
1.1.3.2. Empréstimos a Receber
1.1.3.3. Cheques a Receber
1.1.3.4. Lucros e Dividendos a Receber
1.1.3.5. Bancos - Contas Vinculadas
1.1.3.6. (-) Créditos de Liquidação Duvidosa
1.1.4. Adiantamentos a Funcionários
1.1.4.1. Adiantamento p/ Viagens
1.1.4.2. Adiantamento p/ Despesas
1.1.4.3. Adiantamento de Salários
1.1.4.4. Adiantamento de 13º Salário
1.1.4.5. Adiantamento de Férias
1.1.5. Adiantamentos a Terceiros
1.1.5.1. Adiantamento p/ Viagens
1.1.5.2. Adiantamento p/ Despesas
1.1.5.3. Adiantamento a Fornecedores
1.1.6. Impostos e Contribuições a Recuperar
1.1.6.1. ICMS a Recuperar
1.1.6.2. IRRF s/ Aplicações Financeiras a Recuperar
1.1.6.3. IRRF s/ Receitas de Serviços a Recuperar
1.1.6.4. COFINS a Recuperar
1.1.6.5. PIS a Recuperar
1.1.6.6. ISS a Recuperar
1.1.7. Aplicações Financeiras
1.1.7.1. Depósito a Prazo Fixo Pós-Fixado
1.1.7.2. Letras de Câmbio
1.1.7.3. Títulos de Estatais
1.1.7.4. Debêntures
1.1.7.5. Mercado de Ações
1.1.7.6. Aplicação em Ouro
1.1.7.7. Títulos e Valores Mobiliários
1.1.7.8. (-) Provisão p/ Ajuste ao Valor de Mercado
1.1.7.9. (-) Provisão p/ Perdas
1.1.8. Estoques
1.1.8.1. Imóveis a Comercializar
1.1.8.1.1. Terrenos a Comercializar
1.1.8.1.2. Terrenos a Lotear
1.1.8.1.3. Imóveis Para Venda
1.1.8.2. Imóveis em Construção
1.1.8.2.1. Custos da Aquisição do Terreno
1.1.8.2.2. Custos do Projeto de Incorporação
1.1.8.2.3. Custos da Construção do Imóvel
1.1.8.2.4. Materiais de Construção
1.1.8.2.5. Mão-de-Obra Direta
1.1.8.2.6. (-) Recuperações
1.1.8.2.7. Outros Custos Diretos
1.1.8.2.8. Serviços de Terceiros
1.1.8.2.9. Combustíveis
1.1.8.2.10. Materiais de Manutenção ou Reparo
1.1.8.2.11 Peças de Reposição de Máquinas
1.1.8.2.12. Utilidades e Serviços
1.1.8.2.13. Outros Custos Indiretos
1.1.8.2.14. Aluguéis e Arrendamentos
1.1.8.2.15. Roupas e Uniformes
1.1.8.2.16. Ferramentas Perecíveis
1.1.8.2.17. Depreciações, Amortizações e Exaustões
1.1.8.3. Depósito de Materiais de Construção
1.1.8.4. Almoxarifado
1.1.9. Despesas a Apropriar
1.1.9.1. Prêmios de Seguros
1.1.9.2. Encargos Financeiros
1.1.9.3. Assinaturas de Publicações
1.1.9.4. Aluguéis e Arrendamentos
1.2. ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
1.2.1. Créditos
1.2.1.1. Clientes de Obras Por Empreitadas
1.2.1.1.1. Faturas a Receber
1.2.1.1.2. Serviços Executados a Faturar
1.2.1.2. Clientes de Obras Por Administração
1.2.1.2.1. Faturas a Receber
1.2.1.2.2. Serviços Executados a Faturar
1.2.1.3. Clientes de Incorporações de Imóveis
1.2.1.3.1. Promitentes Compradores de Imóveis
1.2.1.3.2. Títulos a Receber
1.2.1.3.3. (-) Provisão Para Créditos de Liquidação Duvidosa
1.2.1.3.4. (-) Notas Promissórias Descontadas
1.2.1.4. Clientes de Vendas de Imóveis
1.2.1.4.1. Promitentes Compradores de Imóveis
1.2.1.4.2. Títulos a Receber
1.2.1.4.3. (-) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa
1.2.1.4.4. (-) Notas Promissórias Descontadas
1.2.1.5. Clientes de Loteamentos
1.2.1.5.1. Promitentes Compradores de Imóveis
1.2.1.5.2. Títulos a Receber
1.2.1.5.3. (-) Provisão Para Créditos de Liquidação Duvidosa
1.2.1.5.4. (-) Notas Promissórias Descontadas
1.2.2. Títulos a Receber
1.2.2.1. Créditos c/ Acionistas e Quotistas
1.2.2.2. Créditos c/ Diretores
1.2.2.3. Créditos c/ Empresas Ligadas
1.2.2.4. Bancos - Contas Vinculadas
1.2.3. Empréstimos Compulsórios
1.2.4. Impostos e Contribuições a Recuperar
1.2.5. Adiantamentos a Terceiros
1.2.6. Despesas a Apropriar
1.2.7. Depósitos por Incentivos Fiscais
1.2.7.1. FINOR
1.2.7.2. FINAM
1.2.7.3. FUNRES
1.2.7.4. (-) Provisão p/ Perdas
1.3. ATIVO PERMANENTE - INVESTIMENTOS
1.3.1. Participações Societárias
1.3.1.1. Empresas Controladas
1.3.1.2. Empresas Coligadas
1.3.1.3. Ágio na Aquisição de Investimentos
1.3.1.4. (-) Amortização Acumulada do Ágio
1.3.1.5. (-) Deságio na Aquisição de Investimentos
1.3.1.6. Amortização Acumulada do Deságio
1.3.1.7. (-) Provisão p/ Perdas c/ Investimentos
1.3.2. Participações Societárias em Outras Empresas
1.3.3. Participações por Incentivos Fiscais
1.3.3.1. FINOR
1.3.3.2. FINAM
1.3.3.3. FISET
1.3.3.4. Reflorestamento
1.3.3.5. (-) Provisão p/ Perdas
1.3.4. Aplicações e Outros Investimentos
1.3.4.1. Imóveis de Renda
1.3.4.2. (-) Depreciação Acumulada
1.4. ATIVO IMOBILIZADO
1.4.1. Imóveis
1.4.1.1. Terrenos
1.4.1.2. Edifícios - Administração
1.4.1.3. Edifícios - Vendas
1.4.2. Móveis e Utensílios
1.4.2.1. Móveis e Utensílios - Escritório
1.4.2.2. Móveis e Utensílios - Vendas
1.4.3. Veículos
1.4.3.1. Caminhões
1.4.3.2. Automóveis
1.4.3.3. Tratores
1.4.4. Máquinas e Equipamentos
1.4.4.1. Máquinas e Equipamentos - Escritório
1.4.4.2. Máquinas e Equipamentos - Vendas
1.4.4.3. Máquinas e Equipamentos - Depto. de Obras
1.4.5. Recursos Naturais
1.4.5.1. Florestas
1.4.6. Marcas, Direitos e Patentes
1.4.6.1. Direito de Uso de Telefone
1.4.7. Benfeitorias em Propriedade de Terceiros
1.4.7.1. Barracão
1.4.8. Imobilizado em Andamento
1.4.8.1. Importação em Andamento
1.4.9. (-) Depreciação, Amortização e Exaustão Acumuladas
1.4.9.1. .......................
1.4.9.2. .......................
1.4.9.3. .......................
1.5. ATIVO DIFERIDO
1.5.1. Gastos Pré-Operacionais
1.5.1.1. Gastos de Organização
1.5.1.2. Gastos de Reorganização
1.5.1.3. Gastos c/ Pesquisas de Produtos
1.5.1.4. Gastos c/ Desenvolvimento de Produtos
1.5.2. (-) Amortização Acumulada
1.5.2.1. ........................
1.5.2.2. ........................
2.1 PASSIVO CIRCULANTE
2.1.1. Empréstimos e Financiamentos
2.1.1.1. Empréstimos Bancários
2.1.1.2. Empréstimos do Exterior
2.1.1.3. Financiamentos Bancários
2.1.1.4. Financiamentos do Exterior
2.1.1.5. Títulos a Pagar
2.1.2. Fornecedores
2.1.2.1. Fornecedores Nacionais
2.1.2.2. Fornecedores do Exterior
2.1.3. Impostos e Contribuições a Recolher
2.1.3.1. ICMS
2.1.3.2. IRPJ
2.1.3.3. Contribuição Social s/ Lucro Líquido
2.1.3.4. PIS
2.1.3.5. COFINS
2.1.3.6. IRRF
2.1.3.7. ISS
2.1.3.8. INSS
2.1.3.9. FGTS
2.1.3.10. Contribuição Sindical
2.1.4. Contas a Pagar
2.1.4.1. Salários
2.1.4.2. Honorários
2.1.4.3. Fretes e Carretos
2.1.4.4. Gratificações
2.1.4.5. Aluguéis
2.1.4.6. Energia Elétrica
2.1.4.7. Telefone
2.1.4.8. Água e Esgoto
2.1.4.9. Comissões
2.1.4.10. Seguros
2.1.5. Obrigações c/ Terceiros
2.1.5.1. Obrigações por Incorporações de Imóveis
2.1.5.2. Obrigações por Compra de Terrenos
2.1.5.3. Arrendamento Mercantil a Pagar
2.1.5.4. Empresas Ligadas
2.1.6. Dividendos e Lucros a Pagar
2.1.7. Provisões p/ Tributos e Contribuições
2.1.7.1. Provisão para Imposto de Renda
2.1.7.2. Provisão para Contribuição Social s/ Lucro Líquido
2.1.8. Outras Provisões
2.1.8.1. Provisão p/ Férias
2.1.8.2. Provisão p/ 13º Salário
2.1.9. Controle do Custo Orçado
2.1.10. Controle de Custos Contratados
2.2. PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
2.2.1. Empréstimos e Financiamentos
2.2.1.1. Empréstimos Bancários
2.2.1.2. Empréstimos do Exterior
2.2.1.3. Financiamentos Bancários
2.2.1.4. Financiamentos do Exterior
2.2.1.5. Títulos a Pagar
2.2.1.6. Adiantamento s/ Contrato de Câmbio
2.2.2. Obrigações com Terceiros
2.2.2.1. Arrendamento Mercantil a Pagar
2.2.2.2. Créditos de Acionistas e Quotistas
2.2.2.3. Créditos de Empresas Ligadas
2.2.3. Tributos e Contribuições a Pagar
2.2.4. Controle de Custos Orçados
2.2.5. Controle dos Custos Contratados
2.3. RESULTADO DE EXERCÍCIOS FUTUROS
2.3.1. Resultados Diferidos de Obras por Empreitada
2.3.2.1. Receita Diferida de Obras por Empreitada
2.3.2.2. (-) Custos Diferidos de Obras por Empreitada
2.3.2. Resultados Diferidos de Incorporação de Imóveis
2.3.2.1. Receita Diferida de Incorporação de Imóveis
2.3.2.1. (-) Custos Diferidos de Incorporação de Imóveis
2.3.3. Resultado Diferido de Imóveis Vendidos
2.3.3.1. Receita Diferida de Imóveis Vendidos
2.3.3.2. (-) Custos Diferidos de Imóveis Vendidos
2.3.4. Resultado Diferido de Vendas de Loteamentos
2.3.4.1. Receita Diferida de Vendas de Lotes
2.3.4.2. (-) Custos Diferidos de Lotes Vendidos
2.3.5. Outras Receitas de Exercícios Futuros
2.4. PATRIMÔNIO LÍQUIDO
2.4.1. Capital Social
2.4.1.1. Capital Social Subscrito
2.4.1.2. (-) Capital Social a Integralizar
2.4.1.3. (-) Ações em Tesouraria e/ou Quotas Liberadas
2.4.2. Reservas de Capital
2.4.2.1. Ágio na Emissão de Ações
2.4.2.2. Incentivos Fiscais
2.4.3. Reservas de Reavaliação - Ativos Próprios
2.4.3.1. Reavaliação de Imóveis
2.4.3.2. Reavaliação de Edifícios
2.4.3.3. Reavaliação de Máquinas e Equipamentos
2.4.4. Reservas de Reavaliação - Empresas Ligadas
2.4.4.1. Reavaliação de Imóveis
2.4.4.2. Reavaliação de Edifícios
2.4.4.3. Reavaliação de Máquinas e Equipamentos
2.4.5. Reserva de Lucros
2.4.5.1. Reserva Legal
2.4.5.2. Reserva Estatutária
2.4.5.3. Reserva p/ Contingências
2.4.5.4. Reserva de Lucros a Realizar
2.4.5.5. Reserva de Lucros p/ Expansão
2.4.6. Lucros ou Prejuízos Acumulados
2.4.6.1. Lucros Acumulados
2.4.6.2. (-) Prejuízos Acumulados
2.4.6.3. Ajustes Credores de Exercícios Anteriores
2.4.6.4. Ajustes Devedores de Exercícios Anteriores
3. RECEITAS
3.1. Receita Bruta de Vendas
3.1.1. Receita de Obras Por Empreitada
3.1.2. Receitas de Administração de Obras
3.1.3. Receita de Incorporações de Imóveis
3.1.4. Receitas de Vendas de Imóveis
3.1.5. Receitas de Vendas de Loteamentos
3.2. Deduções da Receita Bruta
3.2.1. Vendas Canceladas
3.2.2. Abatimentos
3.2.3. Impostos e Contribuições s/ Vendas
3.3. Receitas Financeiras
3.3.1. Variações Monetárias Ativas
3.3.1.1. Depósitos a Prazo Fixo
3.3.1.2. Juros Ativos
3.3.1.3. Títulos de Estatais
3.3.1.4. Aplicações Financeiras
3.3.1.5. Impostos e Contribuições
3.3.1.6. Empréstimos
3.3.1.7. Depósitos Judiciais
3.3.1.8. Empréstimos Compulsórios
3.3.2. Variações Cambiais Ativas
3.3.2.1. Empréstimos
3.3.3. Outras Receitas Financeiras
3.3.3.1. Juros de Aplicações Financeiras
3.3.3.2. Juros de Depósitos Judiciais
3.3.3.3. Juros de Empréstimos
3.3.3.4. Juros s/ Duplicatas a Receber
3.3.3.5. Juros s/ Empréstimos Compulsórios
3.3.3.6. Descontos Obtidos
3.3.3.7. Receita c/ Renegociação de Créditos
3.4. Receitas c/ Investimentos
3.4.1. Receita de Equivalência Patrimonial
3.4.1.1. Empresas Controladas
3.4.1.2. Empresas Coligadas
3.4.2. Receita de Dividendos e Lucros
3.4.2.1. Dividendos e Lucros de Empresas Controladas
3.4.2.2. Dividendos e Lucros de Empresas Coligadas
3.4.2.3. Dividendos e Lucros de Outras Empresas
3.5. Outras Receitas
3.5.1. Receitas Operacionais Diversas
3.5.1.1. Amortização de Deságio
3.5.1.2. Aluguéis e Arrendamentos
3.6. Reversões
3.6.1. Reversão de Provisões
3.6.1.1. Reversão de Provisão p/ Férias
3.6.1.2. Reversão de Provisão p/ Imposto de Renda
3.6.1.3. Provisão p/ Perdas
3.6.1.4. Provisão p/ Ajuste ao Valor de Mercado
3.7. Receitas Não Operacionais
3.7.1. Ganhos de Capital
3.7.1.1. Ganhos de Capital c/ Investimentos
3.7.1.2. Ganhos de Capital c/ Imobilizado
3.8. Contas de Apuração
3.8.1. Apuração do Resultado
3.8.1.1. Lucro do Exercício
4. CUSTOS E DESPESAS
4.1. Custos
4.1.1. Custos de Incorporações de Imóveis
4.1.2. Custos de Administração de Obras
4.1.3. Custos de Obras por Empreitada
4.1.4. Custos de Imóveis Vendidos
4.1.5. Custos de Lotes Vendidos
4.1.6. Custos Adicionais de Vendas
4.1.7. Custo do Período Anterior
4.2. Despesas
4.2.1. Despesas com Vendas
4.2.2.1. Despesas de Pessoal
4.2.2.2. Propaganda e Publicidade
4.2.5. Despesas Administrativas
4.2.5.1. Honorários de Diretores
4.2.5.2. Salários e Ordenados
4.2.5.3. Prêmios e Gratificações
4.2.5.4. Férias
4.2.5.5. 13º Salário
4.2.5.6. INSS
4.2.5.7. FGTS
4.2.5.8. Indenizações e Aviso Prévio
4.2.5.9. Assistência Médica
4.2.5.10.Transporte de Empregados
4.2.5.11. Aluguéis de Bens Imóveis
4.2.5.12. Aluguéis de Bens Móveis
4.2.5.13. Depreciações e Amortizações
4.2.5.14. Assinaturas de Jornais e Revistas
4.2.5.15. Despesas Legais e Judiciais
4.2.5.16. Despesas de Auditoria e Consultoria
4.2.5.17. Serviços de Terceiros
4.2.5.18. Programa de Alimentação do Trabalhador
4.2.5.19. (-) Recuperações
4.2.6. Despesas Tributárias
4.2.6.1. IPTU
4.2.6.2. IPVA
4.2.6.3. Contribuição Sindical
4.2.6.4. Tributos e Contribuições Federais
4.2.6.5. Tributos e Contribuições Estaduais
4.2.6.6. Tributos e Contribuições Municipais
4.2.6.7. Multas Fiscais
4.2.6.8. Juros s/ Tributos e Contribuições
4.2.6.9. Variações Monetárias s/ Tributos e Contribuições
4.2.7. Utilidades e Serviços
4.2.7.1. Força e Luz
4.2.7.2. Água e Esgoto
4.2.7.3. Telefone
4.2.7.4. Seguros
4.2.8. Materiais e Suprimentos
4.2.8.1. Material de Escritório
4.2.8.2. Material de Higiene e Limpeza
4.2.8.3. Bens de Natureza Permanente
4.2.9. Despesas Financeiras
4.2.9.1. Variações Monetárias Passivas
4.2.9.2. Juros Passivos
4.2.9.3. Despesas Bancárias
4.2.9.4. Descontos Concedidos
4.2.9.5. Despesas c/ Desconto de Duplicatas
4.2.10. Despesas de Equivalência Patrimonial
4.2.10.1. Empresas Controladas
4.2.10.2. Empresas Coligadas
4.2.10.3. Amortização de Ágio
4.2.11. Provisões p/ Perdas e Ajustes de Ativos
4.2.11.1. Ajuste de Estoque ao Valor de Mercado
4.2.11.2. Perdas c/ Investimentos
4.2.12. Despesas Não Operacionais
4.2.12.1. Perdas de Capital c/ Investimentos
4.2.12.2. Perdas de Capital c/ Imobilizado
4.2.13. Imposto de Renda e Participações nos Lucros
4.2.13.1. Provisão p/ Contribuição Social s/ Lucro
4.2.13.2. Provisão p/ Imposto de Renda
4.2.13.3. Participações de Empregados
4.2.13.4. Participações de Administradores
4.3. Contas de Apuração
4.3.1. Apuração do Resultado
4.3.1.1. Prejuízo do Exercício

>> atenção: o plano de contas acima foi copiado do site:

>> www.informanet.com.br