Prezada Vanessa,
Eu costumo contabilizar a folha de pagamento através de partidas dobradas, mais é comum que seja feito por partidas múltiplas, sendo dessa forma eu faria os seguintes lançamentos:
> Folha de Pagamento
D – Salários e ordenados (CR) 6.346,53
C – Salários a pagar (PC) 6.346,53
D – Horas extras (CR) 60,17
C – Salários a pagar (PC) 60,17
D – Salários a pagar (PC) 37,95
C – Convênio médico (PC) 37,95
D – Salários a pagar (PC) 14,35
C – Horas extras (CR) 14,35
D – Salários a pagar (PC) 680,00
C – Adiantamento de salário (AC) 680,00
D – Salários a pagar (PC) 7,00
C – Auxilio funeral (CR) 7,00
D – Salários a pagar (PC) 336,17
C – Vale transporte (AC) 336,17
D – Salários a pagar (PC) 59,83
C – Salários e ordenados (CR) 59,83
D – Salários a pagar (PC) 461,13
C – INSS a recolher (PC) 461,13
parte empregado
D – INSS (CR) 1492,76
C – INSS a recolher (PC) 1492,76
parte empresa (valor aproximado)
D – FGTS (CR) 448,82
C – FGTS a recolher (PC) 448,82
> Provisão do vale transporte
D – Vale transporte (AC) 1.111,57
C – Vale transporte a pagar (PC) 1.111,57
> Pagamento do vale transporte
D – Vale transporte a pagar (PC) 775,40
C – Banco (AC) 775,40
> Apropriação do vale transporte
Dia 21/01/2011 - valor correspondente entre os dias 21/01 e 31/01
D - Vale transporte (CR) 258,47
C - Vale transporte a distribuir (AC) 258,47
Dia 01/02/2011 - complemento da apropriação
D - Vale transporte (CR) 516,93
C - Vale transporte a distribuir (AC) 516,93
Saliento que para o lançamento da folha não considerei as devidas provisões para férias e 13º salário.
At.
Marcos Vinicius