Retenção IRRF - Soma NF mesmo dia!

Sara,

Quanto ao Imposto de Renda analisamos a questão dos R$ 10,00 para notas emitidas no mesmo dia.

Empresas do Simples nao sofrem retenção quando prestam serviços, mas caso tomem algum serviço de empresa que nao seja do Simples elas tambem pagam a guia e deduzem do pagamento ao prestador da mesma forma.

Sua ultima duvida,sim o IR é analisado pela data de emissao e as contribuições pela data do pagamento

Bom dia Sara

Exatamente!

O IRRF com base na emissão da Nota Fiscal e a CSRF no pagamento.

Quanto ao entendimento corrente acerca do acúmulo de Nota Fiscais cujo imposto retido for menor do que R$ 10,00 aconselho-a a ler o artigo intitulado A cumulatividade dos desz reais nas retenções dos tributos de autoria de Luiz Sampaio Athayde Junior. Certamenmte mudará sua opinião acerca do assunto

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Não confunda retenção do IR com Pagamento do IR, alias no momento da emissão da nota fiscal de serviços,devemos demonstrar no corpo do NF o IR a ser retido no momento do pagamento, contudo no momento do pagamento dos serviços, caso este pagamento seja referente a várias notas fiscais do mesmo emitente, deverá ser feita a retenção sobre a soma de todas as notas fiscais, idenpendente se no momento da emissão foi ou não demonstrada a retenção.

Sara, bom dia

Se a nota fiscal foi emitida no mesmo dia para o mesmo tomador, sim é necessário soma-las para realizar a retenção.

Para as empresas do Simples Nacional, quando ela emitem a nota fiscal nao ha retenção ( exceto de ISS ), porem quando tomam serviços, pode sim haver casos, e nao é raro, de ser obrigada a recolher os impostos retidos, pois neste caso o que importa é o regime do prestador de serviços.

Quanto ao recolhimento, geralmente o IR é recolhido sim de acordo com a emissao da nota, mas o pensamento correto é: O IR deve ser recolhido tomando por base o que ocorrer primeiro, o pagamento ou a emissao da nota ( existem empresas que pagam por um serviço antes mesmo da emissao da nota e este caso nao seria a data de emissao que voce tomaria como base para a retenção).
Quanto as contribuições, sim é sempre pelo pagamento.

Ok, muito obrigada..