Boa tarde Thiago!
Essas peças que você menciona são adquiridas para reparos em Maquinas que devem estar no seu Ativo Imobilizado ou elas podem entrar como Uso e Consumo e aí a operação não está correta.
Você não pode utilizar todas as despesas que lança nestes CFOPs como parâmetro de tomada de crédito, deve avaliar se são considerados INSUMOS na utilização para esta atividade.
Estes CFOPs que cito abaixo são utilizados de uma forma geral também para, despesas com material de limpeza e outros que não podem ser considerados INSUMOS da atividade, portando eu sugiro que se faça uma classificação de acordo com os materiais adquiridos avaliando se serão utilizados para a atividade da empresa, veja matéria abaixo:
APURAÇÃO DE CRÉDITOS
Conforme previsto na legislação se empresa enquadrada no Lucro Real modalidade não-cumulativa poderá descontar créditos de PIS e COFINS de bens e serviços, utilizados como insumo na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda.( art. 3° da Lei n° 10.833 de 2003)
Neste considerações para as empresas enquadradas na sistemática de recolhimento descrita, poderão amortizar as contribuições devidas, com créditos que relativamente aos custos inerentes a atividade são gerados.
As alíquotas são:
Para PIS/Pasep alíquota de 1,65% e da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social COFINS alíquota de 7,60%.
CONCEITO DE INSUMOS
Entende-se como insumos:
Aqueles utilizados na fabricação ou produção de bens destinados à venda, ou seja as matérias primas, os produtos intermediários, o material de embalagem e quaisquer outros bens que sofram alterações, tais como o desgaste, o dano ou a perda de propriedades físicas ou químicas, em função da ação diretamente exercida sobre o produto em fabricação, desde que não estejam incluídas no ativo imobilizado; os serviços prestados por pessoa jurídica domiciliada no País, aplicados ou consumidos na produção ou fabricação do produto;
Também os utilizados na prestação de serviços, como os bens aplicados ou consumidos na prestação de serviços, desde que não estejam incluídos no ativo imobilizado; e os serviços prestados por pessoa jurídica domiciliada no País, aplicados ou consumidos na prestação do serviço.
Fonte: http://robsonecml.wordpress.com/2010/04/14/crditos-de-pis-e-cofins-...
1 - CFOP 1551/2551 (Compra para Imobilizado), ou,
2 - CFOP 1556/2556 (compra Uso e Consumo),ou
3 - CFOP 1407/2407 (se essas peças tiverem enquadradas na ST)
ICMS -> Dividido em 48 meses (se for para ativo imobilizado) ou não recupera ainda se for Uso e Consumo
IPI -> Só se sua empresa for contribuinte do imposto, caso contrário é custo;
PIS e COFINS conforme acima explanado.
Sugiro uma auditoria rigorosa na apuração destes impostos para vocês não serem surpreendidos com autuação e multas.
Sds
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