José Assi,
boa tarde
O diferencial de alíquota deve ser recolhido com da seguinte forma: A alíquota interna desse produto menos a alíquota que veio destacada na NF de compra e paga-se a diferença entre as duas alíquotas sobre o valor da mercadoria, isso vale pra uso e consumo ativo imobilizado e compras para comercialização e industrialização..
Importante lembrar, que o diferencial de alíquota não se aplica às mercadorias sob regime de SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA.
Os contribuintes enquadrados no regime normal de tributação, podem lançar o recolhimento do diferencial de alíquota em conta gráfica, aproveitando-se do crédito de ICMS, enquanto que os contribuintes do SIMPLES NACIONAL, não podem deduzir estes recolhimentos no PGDAS. (O que é uma grande injustiça, já que o estado oferece isenção de ICMS aos MICROS E PEQUENOS empresário até a faixa de R$30.000,00, mas os obriga ao recolhimento, tanto por ST, como por diferencial de alíquota.) Quem sabe um dia um grande Profissional da área de direito tributário, encontre uma inconstitucionalide nisto.