Juliano Ribeiro/Fabio Marques,
Pelo fato de haver várias Notas Fiscais de Prestação de Serviço de Telecomunicação, para efeitos Fiscais a escrituração deve ser efetuado de forma separada, fazendo constar para cada Nota Fiscal seu valor e seus dados. Vale lembrar aqui que alguns serviços ou parcelamentos cobrados na Fatura Telefônica, não estão vinculados às Notas Fiscais relacionadas na Conta Telefônica.
Exemplo:
Adquiri da Claro S/A modems para utilização de Banda Larga 3G. Além de adquirir os serviços de conexão e de telefonia para minha empresa.
Quando da entrega dos aparelhos, a empresa emite Nota Fiscal de Remessa(ou venda, como for). Porém, a cobrança desses aparelhos vem nas Faturas telefônicas posteriores (geralmente).
Na Conta Telefônica existe a Fatura (que contemplará o valor dos serviços prestados e o valor do parcelamento dos aparelhos) e as Notas Fiscais de Prestação de Serviço de Telecomunicação.
Supondo que existam duas notas fiscais:
NFPST nº 1 da Tim no valor de R$100,00;
NFPST nº 2 da Claro S/A no valor de 500,00.
Lançaríamos cada uma para cada Prestador de serviços com seus valores e, ainda supondo que a fatura seja de R$ 700,00 (valor das notas + R$100,00 de aparelhos), o lançamento financeiro deve ser feito contra a Claro S/A no valor total de R$ 700,00.
Caso você use Sistema de Informação Integrado, em alguns casos que vivenciei, existe um procedimento de Desdobramento de Duplicatas.
Funciona da seguinte forma:
Efetuam-se os lançamentos das NFPST em separado (Como descrito acima), gerando assim, no financeiro, os compromissos de R$ 100,00 perante a TIM e R$ 500,00 perante a Claro.
Contabilmente fica:
D-Despesas Administrativas (CR)----------------------600,00
C-Tim Celular (PC)----------------------------------------100,00
C-Claro S/A (PC)------------------------------------------500,00
Quando efetuado o desdobramento das duplicatas, junta-se os dois documentos em uma única Fatura no sistema, além de acrescentar a parcela de R$100,00 vinda do lançamento da Nota Fiscal dos aparelhos.
Contabilmente o desdobramento fará:
D-Claro S/A (PC)---------------------------------------700,00
C-Claro S/A (PC)---------------------------------------500,00
C-Tim Celular (PC)-------------------------------------100,00
*C-Claro S/A (PC)--------------------------------------100,00
* O valor de R$100,00 lançado a crédito contra a Claro leva em consideração a dívida já assumida quando da entrada dos aparelhos.
Dessa forma, todas as notas ficam lançadas de acordo com seus emissores, e a relação financeira/contábil fica vinculada apenas à Claro, que emitiu a fatura e lhe enviou a conta.
Abraços!
Daniel Portella
