Apuração ICMS - Diferencial de Aliquota

Possuo uma empresa Lucro Real em meu escritório e estamos com uma situação referente a apuração do ICMS com diferencial de alíquota.

Foi realizada uma compra fora do estado de material para uso e consumo, aonde foi questionado o seguinte:

Ao realizar a escrituração fiscal da nota devem ser feitos os seguintes lançamentos:

Opção 1
1) Valor contábil
2) Base de ICMS
3) Valor do ICMS
4) Posteriormente ser feito o lançamento da difal.

ou

Opção 2
1) Valor Contábil
2) Outros
3) Posteriormente ser feito o lançamento da difal.

Pois segundo o cliente os valores estão sendo levados incorretamente para o SPED, já que a forma correta seria a opção 1.

Prezado José Jesualdo Ribeiro de Carvalho Filho, se tratando de diferencial de alíquotas, o que está correto é a opção 1, visto que a entrada é sem crédito e é levando o valor do diferencial de alíquotas como "outro débitos" na apuração.

Raphael, bom dia,

Então nesse caso pelo que eu entendi o correto seria o lançamento em valor contábil e outros, sem o desmembramento dos créditos no lançamento da nota.