REMESSA DE MERCADORIA PARA GUARDA EM ESTABELECIMENTO DE TERCEIRO

Boa tarde a todos
 
Trabalho em um escritório de contabilidade e temos um cliente do Simples Nacional, que vai prestar serviços de armazém e guarda de
mercadorias de terceiros ( CNAE 52.11-7-99 – Depósitos de mercadorias para
terceiros, exceto armazéns gerais e guarda móveis).
 
Tem a incidência de ICMS na remessa e no retorno( clientes dele são do Lucro Presumido) como é feita a operação, qual o CFOP?

Na nota em que vou emitir o retorno posso destacar o ICMS,ou informo o aproveitamento de crédito de  ICMS em dados adicionais.

Existe não incidência na remessa e retorno (dentro do Estado de São Paulo) quando estamos diante de armazém geral (art. 7º, I e III, RICMS/SP).
No caso do seu cliente, como dito, não é um armazém geral, mas sim um congênere, portanto, entendo que incide ICMS na remessa e no retorno conforme artigo 2º, I, RICMS/SP.
CFOP PODERÁ SER O 5.949 - OUTRAS SAÍDAS NÃO ESPECIFICADAS
No retorno, o crédito fiscal do depositante tem que ser no campo próprio conforme artigo 59, §9º, Resolução do CGSN nº 140/2018.