apuração DAS do Simples de Junho de 2023

Bom dia colegas,  estou com um problema na apuração do imposto do Simples Nacional na competência. junho, aqui em SC. Meu cliente,  tem aproximadamente, R$ 1.744.000,00  de acumulado de janeiro a junho. Em junho, ele apurou o valor de  aproximadamente, R$ 286000 mil de venda e tem o acumulado dos últimos dozes meses em torno de R$ 3.605.000,00, Trata-se de uma indústria, e esta no  anexo II.  Dentro dessas condições, se fizermos o calculo, com a tabela do anexo II, Daria um valor de aproximadamente R$ 28.000,00 de imposto. Porém o  PGDAS da  Receita, apurou  um valor bem maior, em torno de 40.000,00, A diferença é igual ao valor do ICMS, apurado na proporção  dos percentuais dos tributos.  Não estou conseguindo entender o calculo da Receita. Alguém poderia me ajudar? Obrigado

Avery, bom dia

como a receita do últimos 12 meses está acima dos R$ 3.600.000,00 o calculo entra na faixa 6
nessa faixa, tem somente os impostos federais, o que muda o calculo para ter o ICMS

RBT12 ->   faturamento ultimos 12
FAT -> faturamento no mês

para o federal  ( 6 faixa )

      ((RBT12 )  x 30%) - 720000
=  -----------------------------------------   X  FAT   ==>  imposto A
       RBT12

Para o ICMS , vai usar os percentuais da faixa5 e  o percentual do ICMS correspondente

    ((RBT12 )  x 14,70%) - 85800
=  -----------------------------------------   X  FAT  x 32% ( parte do ICMS ) =>:  imposto B
       RBT12

Totasl DAS -> imposto A + impsoto B

Márlus
   

Boa tarde Márlus,  muito obrigado pela sua explicação.  Mas podes me dizer em qual  regulamentação você identificou essa  formula de calculo? Obrigado! 

Avery
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RESOLUÇÃO CGSN Nº 140, DE 22 DE MAIO DE 2018

Art. 21. Para fins do disposto nesta Resolução, considera-se: (Lei Complementar nº 123,
de 2006, art. 18, caput)

III - percentual efetivo de cada tributo o calculado mediante multiplicação da alíquota
efetiva pelo percentual de repartição constante dos Anexos I a V desta Resolução, observando-se
que:

b) o valor da RBT12, quando for superior ao limite da 5ª faixa de receita bruta anual
prevista nos Anexos I a V desta Resolução, nas situações em que o sublimite de que trata o § 1º do
art. 9º não for excedido, o percentual efetivo do ICMS e do ISS será calculado mediante aplicação
da fórmula {[(RBT12 × alíquota nominal da 5ª faixa) – (menos) a Parcela a Deduzir da 5ª
Faixa]/RBT12} × o Percentual de Distribuição do ICMS e do ISS da 5ª faixa.

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Márlus

Muito obrigado Márlus,  abraço!