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Eduarda Maia
Iniciante DIVISÃO 2, Auxiliar Escrita Fiscal Bom dia!
Gostaria de ajuda num tópico.
Empresa optante pelo simples nacional de MG compra papel higiênico de indústria em SC que não é optante pelo simples nacional. A indústria não fez o cálculo.
NCM 48181000
Qual seria a forma de cálculo do ICMS antecipado nesse caso?
Thiago Souza
Prata DIVISÃO 5, Contador(a) Boa tarde
Teria que recolher o ICMS como ST, ja que a mercadoria no caso é substituição tributaria em MG. Como o fornecedor é não optante pelo simples, deveremos utilizar a MVA ajustada. Nesse caso
Ex:
Mercadoria R$ 1000,00 (vou considerar como mercadoria nacional. Importada iria alterar o calculo. E considerar aliquota interestadual de 12%)
MVA original 53,01% (para papel higienico folha simples. Folha dupla ou tripla a MVA será de 50,54%)
MVA ajustada 64,21%
ICMS recolhido na nota fiscal: R$ 1000,00 x 12% = R$ 120,00
R$ 1000,00 x 1,6421 (1 + 64,21%)
Base ST: R$ 1642,10
ICMS ST: R$ 1642,10 * 18%
ICMS ST: R$ 295,58
ST: ICMS ST - ICMS recolhido na nota fiscal
ST: R$ 295,58 - R$ 120,00
ST a recolher= R$ 175,58
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