Tributação: considera-se data da emissão ou saída do produto?

Estou com dúvida como devo apurar meu imposto, se pela data da emissão da nota fiscal eletronica ou pela data da saída, será que considerando a data da emissão dará divergencia com SPED? ou vice versa.

Ex:
Tenho uma Nota emitida no dia 30/04/2011 e saída no dia 02/05/2011,
o imposto dessa nota será calculada em abril ou maio?

Ana Iris,
boa noite.

Tendo em vista que o fato gerador deu-se em 30/04, data da emissão da NF, sendo a emitente até 02/05/2011 mera depositária do produto. Em assim sendo, também em obediência ao princípio de competência, os impostos deverão ser considerados pela data da emissão da NF, ou seja, 04/2011.

Att
Hugo.

Obrigada Hugo,

É isso o que penso, só que o programa que estou usando considera exatamente o contrário, quando importo do portal de NFe no meu livro de Saídas as NFe de Saídas com o mes seguinte não aparecem ficando no outro mes.
Voce sabe qual o embasamento perante o Sped Fiscal?

Att

Ana.

Ana,
boa noite.

Preliminarmente, vale dizer que os procedimentos e obrigatoriedade de escrituração fiscal não foram alterados com a implantação da nota fiscal eletrônica.

Desta forma, dispõe a cláusula 22ª do Ajuste Sinief 2 de 03/04/2009:

Cláusula vigésima segunda Aplicam-se à EFD, no que couber:
I - as normas do Convênio SINIEF S/Nº, de 15 de dezembro de 1970;

Seguindo tal linha de raciocínio, o Convênio SINIEF s/n de 15/12/1970, em seu Artigo 71, § 2º dispõe sobre a forma de escrituração da nota fiscal de saída:

Art. 71. O livro Registro de Saídas, modelos 2 ou 2-A, destina-se à escrituração do movimento de saídas de mercadorias, a qualquer título, do estabelecimento.
...
§ 2º Os lançamentos serão feitos em ordem cronológica, segundo a data de emissão dos documentos fiscais, pelos totais diários das operações da mesma natureza, de acordo com o Código Fiscal previsto no art. 5º, sendo permitido o registro conjunto dos documentos, de numeração seguida, emitidos em talões da mesma série e subsérie. (grifei).

Dessa forma, há de se considerar para fins de tributação a data da emissão da nota fiscal eletronica, data esta que culminou o fato gerador.

Att
Hugo.